缴纳办法
(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款.
(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的预征率计算应预缴税款.
那么一般纳税人什么情况下适用简易计税方法?财税〔2016〕36号文中也做了说明.即《建筑工程施工许可证》注明的开工日期在2016年4月30日之前的建筑工程项目属于建筑工程老项目,可选择简易计税方法.《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》,但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目,也属于财税〔2016〕36号文件规定的可以选择简易计税方法计税的建筑工程老项目.
1、由于增值税是价外税,取得的含税的价款和价外费用在预缴税款计算时需要将含税价格换算成不含税价格.
2、纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除.这样就保证了纳税人不会因为收入和支出取得时间不均衡造成多缴税款.
3、纳税人如果同时为多个跨县(市、区)的建筑项目提供建筑服务,需要按照工程项目分别计算应预缴税款,分别缴纳.这样就保证了所有预缴税款与建筑工程项目一一对应和匹配,减少对建筑服务发生地收入实现的交叉影响.
4、纳税人按照文件规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证,否则不得扣除.
上文为分包方预交税款怎么交的解答,提供建筑服务的,需要预缴增值税,不过如果多交了是不能退的,只能留待下期继续抵扣,这是与预缴所得税不同的地方.另外如果是小规模企业的话,与简易征收的一般纳税人预缴税款是一样的.本文内容到此结束.
异地工程预交税款
已交的税金不存在减免问题,除非你有退税的理由可以申请办理退税。
都是独立的法人,有合同,跟发包方没关系。对方是否预交税款发包方怎么知道?结算时有合规发票就可以。
结转工程收入、成本借:主营业务成本借:工程施工-合同毛利贷:主营业务收入根据分包方开具发票的金额及相应计缴的税金入借:营业税金及附加贷:应交税金\其他应交款
上述凭证是指:(一)从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税。上述建筑业营业税在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。(二)从分包方取得的2016年5...
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