跨期扣除项目指的是填报维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目调整情况.
第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入当期损益的跨期扣除项目金额.
第2列"税收金额"填报按照税收规定允许税前扣除的金额.
若第1列≥第2列
第3列"调增金额"填报第1-2列金额.
若第1列<第2列
第4列"调减金额"填报第1-2列金额的绝对值.
《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的、与生产经营相关的和合理的支出允许在税前扣除.该规定阐述了企业所得税前扣除的三个原则,即:实际发生、相关性和合理性原则,其中实际发生的原则是首要原则.在实践中,企业按照会计准则对某些费用进行计提,由于费用未实际发生,不允许在企业所得税前扣除,应做纳税调增;但未来费用实际发生时,允许在企业所得税前扣除,应做纳税调减.上述项目称之为跨期调整项目,属于税法中的暂时性差异.
跨期扣除项目主要填报哪些?一般来说企业的跨期扣除项目主要是处理未来费用实际发生时是可以允许在企业所得税税前扣除的,在会计处理上则是可以做应纳税调减处理的;如果你们对此上文的跨期扣除项目有什么不同的看法,欢迎你们来本网站上找老师进行咨询.
企业所得税跨期扣除项目
由于费用未实际发生,不允许在企业所得税前扣除,应做纳税调增;但未来费用实际发生时,允许在企业所得税前扣除,应做纳税调减。上述项目称之为跨期调整项目,属于税法中的暂...
纳税调整项目明细表中的跨期扣除项目是填报维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目调整情况。纳税准予扣除的项目包括成本、费用、税金、损失等,在...
26.第26行“(十三)跨期扣除项目”:填报维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目调整情况。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的跨期扣...
A、项目扣除B、免征额C、起征点D、跨期结转税基式减免,即:直接缩小计税依据的方式实现减免税。具体包括起征点,免征额、项目扣除、跨期结转等
税前扣除主要指所得税税前扣除项目,包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。能否税前扣除,请参考国税总局颁布的政策法规!
扣除。税基式减免税是通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除、跨期结转。1、起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点,征...
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