答:汇算清缴后缴纳的所得税补做计提借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税上交时:借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款-**行结转"以前年度损益调整"科目余额到"利润分配"科目借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整
根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则我国对所得税采取按年计算,分月或者分季预缴的,年终再进行清缴的方式征收.所谓所得税"汇算清缴",是指所得税的纳税人以会计数据为基础,将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整,将会计所得调整为应纳税所得,套用适用税率计算得出年度应纳税额,与年度内已预缴税额相比较后的差额,确定应补或应退税款,并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料,经税务机关审核后,办理结清税款手续.企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础,以税收法规为依据.
以上详细介绍了汇算清缴缴纳的所得税账务处理如何做,也接受了年度所得税汇算清缴是什么意思.作为一名主管汇算清缴的财务人员,一定要非常清楚,汇算清缴缴纳的所得税账务处理如本文所示.每一个会计人员都需要不断的充实自己的会计知识,适应会计规则的不断变化,本平台将给予很多的学习机会.
以上的分录是正确的,你的疑问在转到利润分配-未分配利润里,本年利润表又没有反映是吧。正规的做法是汇算清缴补缴所得税分录如上,然后在出本期报表时调整未分配利润年...
汇算清缴后缴纳的所得税补做计提借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税上交时:借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款-**行结转“以前年度损益调整”科...
回答二:你上面的分录中,没有一项是需要你计入本年利润表的。你上述的这些分录是要调整你资产负债表的期初数。同时,调整的是你上年的利润表里的所得税的金额分录借...
回答二:你上面的分录中,没有一项是需要你计入本年利润表的。你上述的这些分录是要调整你资产负债表的期初数。同时,调整的是你上年的利润表里的所得税的金额分录借:利...
建议看一下资产负责表日后事项的处理你就明白啦!
缴纳年度汇算清应缴税款:借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款重新分配利润借:利润分配-未分配利润中国会计社区贷:以前年度损益调整二、年度汇算清缴,如...
年终所得税汇算清缴,是对所得税应纳税额的调整,不是对会计帐的调整。如果不涉及补缴所得税的话,会计帐不做帐务处理。如果需要补缴所得税的话,帐务处理:(1)提取上年补缴...
其他不需要账务处理所得税借;应交税费-应交所得税2792.4贷:银行存款2792.4结转借:以前年度损益调整2792.4贷:应交税费-应交所得税2792.4借:利润分配-未分配利...
第6项涉及补缴以前年度的税款,则需要调整今年的账簿先计提:借:以前年度损益调整5000贷:应交税金——企业所得税5000实际缴纳时:借:应交税金——企业所得税5000贷...
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