​应交税费明细科目如何结转到下年(应交税费明细科目如何结转)

应交税费明细科目如何结转到下年

答:核算增值税应该在应交税费科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个二级科目,辅导期一般纳税人还需要设置"待抵扣进项税额"二级科目.

"应交税费-应交增值税"日常记帐涉及到的明细专栏为:进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出;月末结帐使用专栏:转出未交增值税和转出多交增值税.

一、当月末贷方余额为当月应该缴纳的增值税,月末结帐时:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

次月15日内申报缴纳增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

二、当月末借方余额分以下几种情况:

1、本月没有预交增值税,也就是进项大于销项,这是借方余额为留抵税金,这样的情况不需要进行帐务处理,借方余额留待下月继续抵扣;

2、本月发生预交增值税,本月预交的增值税大于本月实现的增值税(本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额,按照贷方余额处理),借方余额部分为多交的增值税,月末结帐时:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

"应交税费-未交增值税"借方余额用以后月份实现的增值税去抵减;

3、本月发生预交增值税,同时本月进项大于销项,没有实现增值税,月末结帐时,将预交的增值税转入"应交税费-未交增值税":

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

"应交税费-未交增值税"借方余额用以后月份实现的增值税去抵减,同样,进项大于销项的部分不需要处理,留待下月继续抵扣.

应交税费明细科目有哪些?

217101应交增值税---21710101进项税额---21710102已交税金

---21710103减免税款---21710104出口抵减内销产品应纳税额

---21710105转出未交增值税---21710106销项税额---21710107出口退税

---21710108进项税额转出---21710109转出多交增值税

--217102未交增值税

--217103应交营业税

--217104应交消费税

--217105应交资源税

--217106应交所得税

--217107应交土地增值税

--217108应交城市维护建设税

--217109应交房产税

--217110应交土地使用税

--217111应交车船使用税

--217112应交个人所得税

--217113应交教育费附加

--217114应交能源基金

--217115应交调节基金

以上详细介绍了应交税费明细科目如何结转到下年,也介绍了应交税费明细科目有哪些.作为一名主管税金交纳的财务人员,一定要特别清楚,应交税费明细科目结转到下年的方法如本文所示.每一个会计人员都要学会会计处理,而会计处理在不断的变化之中,所以会计人员需要积极学习,本平台有很多学习机会.

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