《企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外.
根据上述规定精神,对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用,如果企业会计上已作补提处理的,企业所得税不在补提年度调整,而应追溯到应当计提、摊销的年度进行税前扣除.会计上未作补提处理的,不得在税前扣除.
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条规定,固定资产按照以下方法确定计税基础:(二)自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;
企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧.
《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》(国税发[2000]84号)第二十二条规定,纳税人经营活动中使用的固定资产的折旧费用、无形资产和递延资产的摊销费用可以扣除.
第二十三条规定,固定资产的价值确定后,除下列特殊情况外,一般不得调整:
(一)国家统一规定的清产核资;
(二)将固定资产的一部分拆除;
(三)固定资产发生永久性损害,经主管税务机关审核,可调整至该固定资产可收回金额,并确认损失;
(四)根据实际价值调整原暂估价值或发现原计价有错误.
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.
企业补计提的以前年度折旧,在会计上应该进行提现之后,是可以依法进行税前扣除的.由于这涉及到税法的内容,所以小编不仅仅将会计准则中内容介绍了,还一并将税法中关于以前年度计提折旧的知识整理出来了,大家可以详细了解.但是相关的会计分录处理大家如果还不是很清楚的话,还是咨询我们专业的会计老师哦!
以前年度损益调整这个科目,在报表上是取清了,但在作账时,还是要的:1.补提时:借:以前年度损益调整贷:累计折旧2.转入未分配利润借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整...
对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用,如果企业上已作补提处理的,企业所得税不在补提年度调整,而应追溯到应当计提、摊销的年度进行税前扣除。会计上未作补提处...
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依据税法规定,企业纳税年度内应提未提折旧,不允许转移以后年度补扣。你单位补提的2007年折旧费用,如已在2008年成本费用中列支,应在年度纳税申报时调增应纳税所得额,计...
对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用,企业会计人员是可以补提以前年度折旧的,通过”以前年度损益调整“科目来处理,但是企业所得税不在补提年度调整税前列支,而...
没有,别忘了,税法是收付实现制。折旧是不让往前补提的,只能往后延期,补提的折旧所得税前是不能扣除的。
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