全额抵扣的技术维护费报税填哪栏
两个地方
财税〔2012〕15号)第五条规定:"纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.……"
附表四:
根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)规定,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应填报《增值税纳税人申报表附列资料(四)》
全部抵扣的金税盘设备和技术服务费,在填写纳税申报表时将这部分款项填写的应纳税额抵减额一栏内,同时要填写附表四和增值税减免税申报明细表.
技术维护费全额抵扣报税的步骤:
第一步:打开增值税申报软件,进行销项发票和进项发票的采集,采集完成后点击填写报表,系统自动生成各项附表.
第二步:其他附表审核确定好后,点击进入"增值税纳税申报表附表资料(四)(税额抵减情况表)".
第三步:在附表四第一项"增值税税控系统专用设备费及技术维护费"中填写本期发生额和本期实际抵减税额,本期实际抵减税额应小于或等于第三列的本期应抵减额.
第四步:附表四填写保存审核后,进入增值税纳税申报表,在第二十三栏输入应纳税额减征额的金额,与附表四中的本期实际抵减税额应一致.
第五步:增值税纳税申报表填写好后,返回点击选择最后一项"增值税减免税申报明细表"填写相关内容.
第六步:增值税减免税申报明细表的填写与附表四相同,都是第二栏在本期发生额与第四栏本期实际抵减税额中填入金额,本期实际抵减税额与附表四的抵减税额及申报表第23行应纳税额减征额一致.
增值税纳税申报表填写主要是两个地方需要填写主表和附表四.每年都在进行缴纳技术维护费的纳税人,进行申报全额抵扣增值税的工作是每一年都需要进行操作的,相信有的纳税人只在现在操作的时候跟着本文的步骤可以顺利完成操作,但是到了每年再申报的时候就又忘记了,小编建议这一类朋友收藏本篇文章哦,方便再次查看.
维护费报税时填在增值税申报表的附表四—增值税税控系统专用设备费及技术维护费栏...维护费的金额体现在主表的应纳税额减征额栏次(因为这个是可以全额抵扣增值税应纳税...
的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记...小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本...
增值税税控系统技术维护费可以全额抵扣,不用认证,申报的时候在相应表格录入该发票的代码及号码、识别号、金额,生成数据即可全额抵扣。
技术维护费400元(当月没有应缴税额则不能全额抵扣)借:管理费用-办公费400元贷:现金或银行存款400元2.下月实现应缴税额时在进行全额抵扣,并按实际抵扣金额填入《增...
能不能抵扣要看你具备不具备2种情况。一是你要是一般纳税人二是你取得的是增值税一般纳税人发票
对税控盘的维护费是可以全额抵扣的,对于防伪税控技术费是不可以抵扣的。
在“应交税额减征额”一项里,直接填数就行。
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