退增值税:
退税金额=出口金额*增值税退税率
1、外贸企业采购货物,获得增值税进项发票:借:物资采购
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应付账款等
2、销售:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
3、结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
4、转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额
借:主营业务成本
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出).
应纳税额公式:
一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式:
应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率
由于该货物的进项不需进项转出,所以可以直接进行进项抵扣.应计提销项税额的出口货物,如果生产企业已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的,可从成本科目转入进项税额科目.
外贸企业如已按规定计算征税率与退税率之差并已转入成本科目的,可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额转入进项税额科目.
出口退税账务处理如下:
1.购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额.
借:应交税费--应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等
贷:银行存款/应付账款等.
2.出口货物
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品.
3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额.账务处理如下:
借:其他应收款--应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)
应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)
主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)
贷:应交税费--应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)
应交税费--应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额).
4.收到出口退税款
借:银行存款
贷:其他应收款--应收出口退税款(增值税).
外贸企业出口退税税率是多少?企业在申报缴纳出口退税的时候,我们将具体的企业分为生产出口企业和外贸企业,两种企业的出口退税的计算方法是不同的,不同行业的出口退税税率也不同,具体大家可以参考海关的相关数据.
出口退税办税详细流程一、办理出口货物退(免)税认定:出口企业在办理《对外贸易经营...》,作为入帐和申报的正式凭证。四、出口退(免)税申报(一)外贸企业退(免)税申报1、...
不能,必须用新编码,并套用新税率,实在不了解的情况下,可以致电当地海关通关科,咨询一下你们的产品税目。
根据增值税发票税率计入口退税口退税应该家奖励该计入应收口退税税务局定期退税款返帐户收退税款计入:借:银行存款贷:应收口退税差额差额计入本
0退税作视同内销处理。退税部门不需审批或申报,在增值税申报表申报时,按未开票收入报税,另外账务处理如下:账务处理:采购商品时:借:库存商品应交税金--应交增值税--进...
外贸企业出口退税征退税率之间的差额处理如下:借:主营业务成本(或其他业务成本等)...消费税。出口货物退税制度,是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还...
版本不同,原来的数据肯定保存不了。从数据备份里重新导入试试。
应该不可以抵扣,既然退税率为0,那么就要做进项税金转出处理,出口货物金额*(征税率-退税率)。希望能帮助到你!
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