1、整理账本
做汇算清缴前,需要先把账本和整年的报表打印出来,因为后续工作需要查看账本和相关的报表.
企业所得税汇算清缴怎么做
2、补报收入
账本和报表都整理好后,先查收入,看看当年是不是有收入没有入账,特别是末开票收入,没有入账的话,都需要补报收入.
企业所得税汇算清缴怎么做
3、及时付款
对于已入账的费用,比如计提的工资,没有付款的类的费用,需要及时付清款项,否则汇算清缴的时候,不能计入费用.
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4、剔除费用
会计和税务上很多的费用扣除标准都不一样,比如业务招待费税法上:按营业收入的0.005、业务招待费的60%,孰低法计算,这中间的部分,需要剔除.
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5、核查税款
汇算清缴除了收入、费用需要重新计算外,还需要核查当年的税款是否足额计提及缴纳、比如印花税、城建税这些,是否按购销合同和增值税足额计提并缴纳了,如果未足额的,还需要在汇算清缴时补提并及时缴纳.
企业所得税汇算清缴怎么做
6、填写申报表
收入、费用都按税法计算和确认好数据后,登陆电子税务局,点击企业所得税(年报),填写1-5步中少列的收入,多列的费用.
企业所得税汇算清缴怎么做
7、税款多退少补
企业所得税年报填写好后,进行申报,申报成功后,自动计算出相应的税款,当年多缴的税款可以申请退还,少缴的税款进行补缴,到时,企业的汇算清缴工作就完成了.
1、通常我们所说的年报就是年度申报,就是汇算清缴,针对的是企业所得税.
2、年检一般指的是工商年检,在工商年检的时候需要提交企业上年度的资产负债表和利润表(就是上百年12月份的报表)
3、至于汇算清缴的程序各地以及国地税的规定不太一样,最好你的要去咨度询主管税务机关.
比如,北京的地税申报,就是在离线软件端填写报表,提交后,自行打印出来,地税也不一定要.自己留好了就成.北京的国税,一般都是通过国税申报软件中填写相关的申报表申报,之后打印出来交到税务.
然后在汇算清缴的时候,针对某些企业(比如内是销售超过一定金额的,亏损超过一定金额的),在申报的时候要同时做企业所得税税务审计,这个税审报告有税务师事务所来做.一般企业是先做税审,之后按容照税审报告填写申报表即可
企业所得税汇算清缴怎么核算?每个企业在纳税申报的时候,需要申报增值税、企业所得税等税种的,企业的所得税在每年初的时候要对上年的经营状况进行汇算清缴的,汇算清缴的具体核算方法请大家参考我们上面文章中的介绍.
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非独立核算的分公司不需进行所得税汇算清缴,但你应该提供总公司汇算清缴后的报表及税单复印件。
因为如果在年度汇算清缴需要补税的话,那就是通过以前年度损益调整来进行计提所得税,然后贷方的话就是在应交税费应交所得税就可以了呀。
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