答:计提坏账准备时,要求计提递延所得税.分录怎么做?如:月末坏账准备贷方数为100万,之前没有计提过递延所得税,月末利润总额为200万.
你是计提坏账准备后利润200万吧?那么缴税是300*25%=75万
借:所得税费用复 50万
递延所得税资产 25万
贷:应交税金-所得制税 75万
如果是计提前200利润,计提后zd100万,缴税50万
借:所得税费用 25万
递延所得税资产 25万
贷:应交税金-所得税 50万
等坏账准备转销时,再贷递延所得税资产.
递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时,为调整核算差异,可以账面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐,两者之间的差异即为递延所得税.按这种核算方式,合营企业需设置"递延所得税"科目来进行核算,在时间差额完全自行消失以后,本科目的余额也将为零.
通俗的讲,就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致,而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税.
以上详细介绍了计提坏账后需要递延所得税吗,也介绍了递延所得税是怎么回事.作为一名财务人员,一定要非常清楚,计提坏账后是需要递延所得税的.会计准则在不停的变化,会计人员需要及时的遵循新的会计政策,需要及时的进行学习,本文将给你提供学习的机会.
坏账冲回递延所得税
自然确认递延所得税资产,确认额为坏账准备*所得税税率。按照新的会计准则,因为计提了坏账,形成了暂时性差异,所以需要计入递延所得税,其分录为:计提坏账准备时借:资...
坏账准备贷方余额是表示递延所得税资产,期初有70000元坏账也就有17500(70000*0.25)的递延所得税资产,本期坏账余额为180000也就是有递延所得税资产45000减调期初的...
借:资产减值损失-坏账准备贷:坏账准备同时坏账准备计提递延所得税资产借:递延所得税资产贷:所得税费用冲回坏账准备借:坏账准备贷:资产减值损失冲回计提的递延所得税资产...
合理估计,提出目录和提取比例经企业董事会批准执行。计提坏账准备金是通过“坏账准...是需要回收的资产,对应递延所得税资产。递延所得税负债是由应税暂时性差异造成的。...
按新准则应该计提递延所得税,假如你没有其他影响因素:借:递延所得税资产贷:所得税费用
在会计上因为有坏账准备,所以应收账款的账面价值比计税基础小,所以产生可抵扣暂时性差异,自然确认递延所得税资产。确认额为坏账准备*所得税税率。
递延所得税资产25万贷:应交税金-所得税75万如果是计提前200利润,计提后100万,缴税50万借:所得税费用25万递延所得税资产25万贷:应交税金-所得税50万等坏账准备...
同时坏账准备计提递延所得税资产借:递延所得税资产贷:所得税费用冲回坏账准备借:坏账准备贷:资产减值损失冲回计提的递延所得税...
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