答:财政部、国家税务总局《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)第一条增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减.
因此,小规模购买的税控系统专用设备必须取得增值税专用发票才能全额抵减增值税.
依据财税[2012]15号第二条规定,增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票.
所以,企业支付的维护费不需要取得增值税专用发票.
借:固定资产 贷:银行存款.
借:应缴税费-应缴增值税-减免税额
贷:递延收益,期末,借记"管理费用"等科目,贷记"累计折旧"科目;同时,借记"递延收益"科目,贷记"管理费用"等科目.
在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报: 增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".
当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
以上详细介绍了小规模纳税人税控设备抵减增值税如何进行,也介绍了怎么做税控设备全额抵扣的分录.作为一名小规模纳税人企业的财务人员,要非常清楚,小规模纳税人税控设备抵减增值税应该如本文所示.每一个会计都需要及时的提升自己的会计水平,所以每一个会计人员都需要及时的学习,本平台将为你提供更多学习机会.
小规模纳税人税控设备全额抵扣申报
事业单位和小规模纳税人也是一样。借:应交税费-应交增值税贷:银行存款
小规模纳税人购置税控设备,必须取得专票或增值税普通发票才能抵减增值税。
”科目,贷记“管理费用”等科目。按税法有关规定,小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按...
相关文章
