出售交易性金融资产时,应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为当期投资损益进行会计处理.
借:其他货币资金等(实际收到的钱)
贷:交易性金融资产-成本
-公允价值变动(或借方,余额反向出)
投资收益(损失记借方,收益记贷方)
1. 交易性金融资产的取得
借:交易性金融资产--成本【取得时的公允价值】
应收股利/应收利息【购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息】
投资收益【发生的交易费用】
应交税费--应交增值税(进项税额)【可抵扣的进项税额】
贷:其他货币资金等
2. 投资后收到购买时包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利息
借:其他货币资金等
贷:应收股利/应收利息
3. 交易性金融资产持有期间取得的现金股利或利息
借:应收股利【被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例】
应收利息【资产负债表日计算的应收利息】
贷:投资收益
4. 交易性金融资产的期末计量
借:交易性金融资产--公允价值变动
贷:公允价值变动损益【公允价值上升】
【说明】如果公允价值下降,则作相反的会计分录.
5. 转让金融商品应交增值税
转让金融资产当月月末,产生转让收益时:
借:投资收益
贷:应交税费--转让金融商品应交增值税
产生转让损失时,编制相反分录.
卖出交易性金融资产分录怎么写?如果企业出售的是交易性金融资产,在做账时就可以参考相关分录.如果企业购入交易性金融资产,财务也要清楚它在会计分录上的写法.更多关于交易性金融资产内容,可以在本网上了解更多知识.
如果题目中直接给出收到现金股利的条件,则分录为:借:银行存款贷:投资收益如果题目中先给出宣告发放现金股利,则做分录:借:应收股利贷:投资收益实际收到时,做分录:借:银行存...
300000贷:交易性金融资产—公允价值变动3000003、19年5月,宣告发放现金股利分录:借:应收股利500000.贷:投资收益5000004、19年12月、出售资产分录:借:其他货...
你好:将购买的股权划分为交易性金融资产分录为:如果购买的股权中含有未发放的股利,则应通过应收股利科目核算;如果购买的股权发生一些费用,则应通过投资收益科目核算。...
购入股票作为交易性金融资产核算,要看购买股票用的是现金还是银行存款,如果是银行存款的话,会计分录是:借:交易性金融资产贷:银行存款如果是用现金购买的话,会计分录是...
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分录如下:借:银行存款45000贷:交易性金融资产——成本30000-----公允价值变动9000投资收益6000同时,将原计入公允价值变动的部分转出,计入处置当期投资收益分录如...
做相反的会计分录。(四)出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按该项交易性金融资产的成本,贷记本科目(成本),按该项交易性金融资产的公允价...
公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益贷:交易性金融资产—公允价值变动(四)出售交易性金融资产借::银行存款等贷:交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值...
出售后会计分录处理方法为三步:一、出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按该项交易性金融资产的成本,贷记本科目(成本)。二、按该项交易性...
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