​缴纳企业所得税的会计分录(计提和缴纳企业所得税的会计分录)

缴纳企业所得税的会计分录

企业所得税的会计处理方法:

(一)根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额时,编制会计分录

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

企业所得税的计算税率及公式

企业所得税的税率为25%的比例税率.

原"企业所得税暂行条例"规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%.

特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%.外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税.新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%.

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率,应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额.

缴纳企业所得税的会计分录怎么处理?根据小编老师在上文中提及到的资料,我们都知道其实公司在缴纳企业所得税时候不管是按照季度、月度还是年度的方式进行上缴,都可以按照应交企业所得税的会计分录进行处理的;当然如果你们还有什么其他的问题需要咨询,大家都可以来本网站找老师进行咨询.

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