期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小,进项税额大,两者抵消后进项税仍然大于销项税,这就是期末留抵的进项税额,该项目不用任何账务处理,就在进项税的借方保留就可以了,例如:
1,本期进项税额是25万元、
2,销项税额是15万元(就是本期应该交纳的增值税)
3,进项税25万元减去销项税15万元等于10万元,那么10万元就在借方保留就可以了.
留抵扣进项税额的计算方法
增量留抵税额退还计算,对于如何计算增量留抵退税,税务机关在文件公告里给出了明确的计算公式:
允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
(1)增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额.
(2)进项构成比例,是2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重.这么绕口的一句话可以归纳为:"三类票上注明的税额"占"全部已抵扣进项税额的比重".
留抵扣进项税额的账务处理怎么做?一般来说其实公司的期末留抵扣进项税就是公司进项税和销项税额之间抵扣后的进项税余额,这笔进项税额其实是不可以用做账务处理的,如果大家看完上文资料后还有什么问题或者非要做留抵扣进项税额的会计分录,欢迎你们来本网站上找老师进行搜索,一定会有所收获.
待抵扣进项税额的账务处理
借:库存商品(或其他相关科目)借:应交税金-待抵扣进行税额贷:银行存款(或其他相关科目)收到比对结果后借:应交税金-应交增值税(进项税额)贷:应交税金-待抵扣进行税额
补税借:应交税金-应交增值税进项税额转贷:应交税金-未交增值税借;应交税金-未交增值税贷:现金/银行存款往:借:利润配-未配利润贷;前度损益调整借:前度损益调整贷:应交税...
理论上不得抵扣的增值税进项税的分录是这么做的:借:XX科目(就是你用于开支的内容)贷:原材料(库存商品)贷:应交税金-增值税进项税转出
进项税大于销项税可不作帐务处理。我来说下:已交税金、转出未交增值税、进项税额转出、转出多交增值税若销项大于进项,期末时借:应交税费——转出未交增值税贷:应交...
购入不得抵扣进项税的会计处理,只要将买入价,记入有关科目就可以了:借:有关科目(例如:原材料、或管理费用)贷:银行存款
附件2“增值税检查调账方法”规定:增值税检查后的账务调整,应设立“应交税金-增值...应结出本账户的余额,并对该余额进行处理:1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按...
D进项大于销项余额本来就是借方故不是A
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