1、计提增值税
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交增值税-未交增值税--本期转入数
2、城建税、教育附加费计提
借:主营业务税金及附加---城建税
主营业务税金及附加----教育附加费
贷:应交税费---应交城建税
应交税费---应交教育费附加
3、计提所得税:
借:当期所得税费用
贷:应交税费---应交所得税--上交国家
应交税费---应交所得税---上交地方
1、增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.
2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定.
需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料.
不予认定:
下列纳税人不办理一般纳税人资格认定:
1、个体工商户以外的其他个人
2、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
3、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
4、非企业性单位
5、销售免税货物的企业
一般纳税人怎么计提所得税?整体上来说,通过上会计分录资料的解读,相信大家对于企业计提所得税的会计分录是应交所得税科目都有所理解;其实计提所得税还是计提增值税都是企业需要做的账务处理,如果你们对于上文的计提处理有任何疑问的话,欢迎你们来本网站搜索相关的资料学习.
建议你不要计提所得税。每季度末,账务处理完毕,该怎么申报就怎么说申报,次月,按实际缴纳的税额补计所得税。
应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率2、查帐征收,按利润计算缴纳所得税。计算公式:应交所得税=利润总额*所得税税率3、所得税税率:(1)一般企业所...
,上半年未计提也不要紧,可以在年末与税务机关进行所得税汇算
1、小规模纳税人和一般纳税人都有个人所得税和企业所得税,企业所得税根据企业的具体情况,有的在地税征收,有的在国税征收。2、个人所得税和印花税都是在地税征收,个人...
贷:银行存款按规定应当缴纳滞纳金(每天万分之五)。所得税的处理:借:以前年度损益调整贷:应交税费----应交所得税借:利润分配----未分配利润贷:以前年度损益调整所得税是...
个人所得税是由单位代扣代缴的由个人承担的,所以不存在增值税一般纳税人按核定征收个人所得税这个说法。计提的话是在月末计算工资薪酬的时候计提的。分录为:借应付职...
先预提所得税借:所得税费用贷:应交税费-所得税缴纳所得税借:应交税费-所得税贷:银行存款
无论是一般纳税人还是小规模纳税人在每季度计算预缴企业所得税时,都是根据企业的自结利润作为应纳税所得额计提所得税费用的。用每季度企业的自结利润(利润总额)乘以所...
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