根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定:
(1)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额.纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.
(2)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额.纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.
(3)试点纳税人中的小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额.纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.
(4)一般纳税人跨省(自治区、直辖市或者计划单列市)提供建筑服务在机构所在地申报纳税时,计算的应纳税额小于已预缴税额,且差额较大的,由国家税务总局通知建筑服务发生地所在地省级税务机关,在一定时期内暂停预缴增值税.
一,工程结算科目核算企业(建造承包商)根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额.本科目应当按照建造合同进行明细核算.
二,企业向业主办理工程价款结算时,按应结算的金额,借记"应收账款"等科目,贷记本科目.合同完工时,将本科目余额与相关工程施工合同的"工程施工"科目对冲,借记本科目,贷记"工程施工"科目.
三,本科目期末贷方余额,反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额.
四,开具发票时,冲销以前做的分录借:应收账款红字,贷:工程结算红字.然后根据发票借:应收账款贷:工程结算收入贷:应交税费~~应交增值税~~销项税额
工程结算开票如何账务处理?综合以上所述,其实针对施工单位的工程结算的开票账务处理如果是一般计税方式可以按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款,如果是简易计税的方式则是可以按照3%的征收率进行计算纳税额的,如果同学们对于上文的解读资料有什么问题的话,都可以来本网站进行咨询.
1,已经结算做账借:应收工程款贷:工程结算2,开票做账借:银行存款贷:应收工程款
1,已经结算做账借:应收工程款贷:工程结算2,开票做账借:银行存款贷:应收工程款展开全部
罚款扣减开发成本,关键应看建筑单位的开发票情况,如果开了100万元的发票,这罚款不应扣减开发成本,应作为营业外收入处理。至于工程结算书,你应该审查是否有工程管理部门...
且发票也只开了70万。一旦确认270万的收入,就要交很多税。万一钱要不回来怎么办?...工程价款结算账单”作为原始凭证,编制记账凭证,会计处理:借:应收账款贷:工程结算...
当你收到消防工程款结算发票时,就按照发票的数额登记入帐,借:银行存款贷:工程结算(消防工程)
要配合对应的建安发票和工程决算书一起,就应该可以计算开发成本了
工程结算已经开发票结账,现在重新审计退回部分工程款,就用与上次给款时的相反会计分录,冲回退回的款项即可。
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