理论上在业务处理时,应该是取得进项发票才入账,并且在入账当月认证
所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生的业务,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额.
这样,进项税入账时的分录应该是:
借:原材料(或直接进费用的管理费用)
借:应交税费-应交增值税-进项税
贷:应付账款
月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣
如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税
如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又不想认证的话,建议暂不入账,待认证月才入账.
借:管理费用-差旅费
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:库存现金或银行存款
会计分录亦称"记账公式".简称"分录".它根据复式记账原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录.
在登记账户前,通过记账凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证账户记录的正确和便于事后检查.每项会计分录主要包括记账符号,有关账户名称、摘要和金额.
进项税抵扣会计分录怎么做?综合以上所述,通过小编老师讲解的资料,公司当月能够抵扣的进项税会做应交增值税下进项税的明细科目处理,如果不能当月抵扣的可以 将其计入待抵扣进项税的科目核算,关于待抵扣进项税的账务处理分录都在上文中,小编老师相信大家看完后都知道如何处理,更多会计知识都在本网站.
会计分录如下:一、采购入账时分录:借:资产、成本费用等对应科目借:应交税费-应交增值税-待认证抵扣税额贷:应付账款二、抵扣时分录:借:应交税费-应交增值税-进项税额贷:应...
增值税进项税额不能抵扣也要认证进去,然后做进项税额转出借:资产科目/费用科目应交税费—进项税贷:银行存款/现金/应付账款进项税额转出借:资产科目/费用科目贷:应交税费...
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首先,购进企业应该是一般纳税人:1、如果购电视,用于职工福利,比如用于职工餐厅、职工娱乐室等,按现行税法及增值税相关条例规定,不允许抵扣进项税,如果已抵扣,需作进项税...
在购进货物的时候就是借“应交税金-应交增值税(进项税)”。每月末结转借:应交税金-应交增值税(销项税)贷:应交税金-应交增值税(进项税)应交税金-未交增值税(销大于进)...
当做普通发票来记账
购进农产品,现行《增值税暂行条例>规定,农产品的进项税额=农产品的买价*扣除率13%借:库存商品870借:应交税费-应交增值税(进项税额)130贷:库存现金1000销售农产品...
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购入固定资产,其进项税按规定可以抵扣,则借记应交税费-应交增值税-进项税额;如果不能抵扣,则计入固定资产购置成本。一、固定资产进项税及采购成本入账分录为:借:固定...
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