应付职工薪酬贷方有余额,说明计提多了,那就要冲销多计提的金额,借:管理费用(生产成本、经营费用),金额红字;贷:应付职工薪酬,金额红字.
如果不是多计提,只是还未发放,年末可以有贷方余额.或者在年底之前把该发放的工资尽量的发完.
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等),借记本科目,贷记"其他应收款"、"应交税费--应交个人所得税"等科目.
企业向职工支付职工福利费,借记本科目,贷记"银行存款"、"库存现金"科目.
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训,借记本科目,贷记"银行存款"等科目.
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记本科目,贷记"银行存款"科目.
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿,借记本科目,贷记"银行存款"、"库存现金"等科目.
一、多提的工资在应付工资或者额应付职工薪酬挂账,所得税汇算清缴时应该调整纳税的,调整纳税之后可以通过以前年度损益调整科目减应付工资或者应付职工薪酬多提部分冲减.
二、具体的分录如下:
(1)若金额不大,可以直接在上年进行冲销凭证;
(2)若金额较大,则需要通过以前年度损益调整科目调整:
借:应付职工薪酬
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
年末应付职工薪酬怎么调整?综合以上所述,其实在年末公司需要针对应付职工薪酬的项目进行调整,如果不是多计提的部分,可以将其没有发放完的工资都发出去;如果是多计提的话就需要冲销处理;在本网站上关于应付职工薪酬的处理资料有很多,都可以供大家免费进行学习.
当年计提职工薪酬,是计入成本费用科目的,当年账务应该是平衡的。如果是以年度计提形成,要调整账务,需要调整“未分配利润——年初”。
如果能提供证明文件,证明60万元的工资是真的要支付的,就不用调增,如果不能证明就要调增。超标准的福利费6万元是一定要调增的。
根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定,对企业工资、薪金的扣除时间为实际发放的纳税年度。因此,如果企业计提了职工的工资,当年没有实际发放,不得在企业所得税...
应付职工薪酬贷方余额表示全员全额申报职数应付未付的工资。一般不作调整。
不用调整为零,年底一般有一个月的正常工资余额。
比如年底12月如果应付职工薪酬有余额,就要全部做所得税纳税额的调增。这是所得税法的规定。会计实务中不做处理,只要在所得税清算表做调增就可以了。
应付职工薪酬—工资用红字冲回。
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