​进项税大于销项税怎么结转(进项税大于销项税怎么做分录)

进项税大于销项税怎么结转

增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税,一般是不需要缴纳增值税的.

销项税比进项税少,不用交税,而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额.

本期应当交纳的增值税=销项税-进项税=(销项税+视同销售发生的销项税)-(进项税-进项税转出)

月末转入未交增值税科目如下:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

增值税范围和税率范围都是什么?

营业税改增值税的征收范围如下所示:

一、征收范围

营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;

交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输.

现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务.

二、营业税改增值税税率

1、改革之后,原来缴纳营业税的改交增值税,增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业).

2、广告代理业在营业税改增值税范围内,税率为:6%.

进项税大于销项税怎么结转?整体上来说,一般公司的增值税进项税额在月末结转时大于销项税额的话,那么在账务处理上通常都是转入未交增值税科目核算的,因为这个时候公司不需要缴纳增值税的,直接做结转增值税即可;所以大家对于销项税和进项税的处理资料感兴趣的话,不妨来我们网站上进行搜索学习.

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