当期准予扣除的地价款金额填列在《增值税纳税申报表附列资料(三)》第5列对应行次,该数据过渡到《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第12列相关对应行次,按相关规定计算出13列、14列扣除后的销售额及销项税额.《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》第11栏"销项税额"填写扣除之后的销项税额.
国家税务总局公告2019年第15号附件2第三条《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)填写说明(二)各列说明指出,第12列"服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额":营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,按《附列资料(三)》第5列对应各行次数据填写,其中本列第5栏等于《附列资料(三)》第5列第3行与第4行之和;服务、不动产和无形资产无扣除项目的,本列填写"0".其他纳税人不填写.
第13列"扣除后""含税(免税)销售额":营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产有扣除项目的,本列各行次=第11列对应各行次-第12列对应各行次.其他纳税人不填写.
第14列"扣除后""销项(应纳)税额":营业税改征增值税的纳税人,按以下要求填写本列,其他纳税人不填写.(1)服务、不动产和无形资产按照一般计税方法计税本列第2行、第4行:若本行第12列为0,则该行次第14列等于第10列.若本行第12列不为0,则仍按照第14列所列公式计算.计算后的结果与纳税人实际计提销项税额有差异的,按实际填写
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依据财会[2016]22号 财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记"主营业务成本"、"存货"、"工程施工"等科目,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.
待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记"应交税费--应交增值税(销项税额抵减)"或"应交税费--简易计税"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"主营业务成本"、"存货"、"工程施工"等科目.
房地产可以进行扣除的土地款一般是在增值税申报表上进行填写的,因为这是属于企业可以享受的增值税税收优惠政策之一.本篇文章对于"可抵减的土地款在哪个表填列?"的内容就介绍到这里了,本网站是一个专业的会计资讯平台,如果你还有其他的会计知识想要了解的话,可以继续在本网站阅读更多你感兴趣的内容.
土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)第三条第(一)款规定确认...计入拆迁补偿费;回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,应抵减本项目拆迁补偿费。...
你所说的土地款其实就是取得土地的使用权必须支付的费用。计入长期待摊费用是不对的。应该计入“无形资产---土地”这个科目中。在合同规定的使用年限内摊销。
1、应该记入“营业外收入”科目。2、营业外收入涉及缴纳所得税。(1)如果你单位所得税属于核定征收方式,营业外收入要与主营业务收入合并计算缴纳所得税。(2)如果你...
建筑物购入的土地款应计入无形资产,如果摊销和折旧的年限差不多,对税前扣除没有什么的影响。
计入“开发成本”中的“土地征用及拆迁补偿”明细科目
购进土地使用权所支付的费用,可以作为无形资产分期进行摊销进入成本。
的土地款需要摊销。按《企业会计准则第6号——无形资产》要求,能够确定无形资产为企业带来经济利益期限的,应当视为使用寿命有限的无形资产,其应摊销金额在使用寿命内...
第3列“调增金额”等于第1列;第2列“税收金额”和第4列“调减金额”不填。根据上...的土地出让的全部价款等,土地出让金准确地说,是土地使用权的交易价格;也可简单地理...
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