答:根据国家税务总局《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)规定,一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》).
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息.经认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.
作废增值税专用发票必须同时符合下列条件:
1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
2.销售方未抄税并且未记账;
3.购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".
开出增值税发票后发生退货怎么办
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或因销货部分退回及发生销售折让,都是可以开具红字发票的!
按照《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》
(国家税务总局公告2016第47号)文件的要求,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:
(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称"新系统")中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.
购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.
以上详细介绍了增值税专用发票退货怎么填,也介绍了如何开具红字发票.作为一名企业单位的财务会计,一定要非常的清楚,增值税专用发票发生退货填写方式应该如本文所示.如果你已经认真的阅读了本文内容,还想知道更多一些,关注一下本平台相关内容吧.
1、如果退货发生在开票当月,可直接退回增值税专用发票发票联、抵扣联进行作废处理。2、如果退货发生在开票的次月或以后月份,那就需要购买方提供拒收证明,说明拒收理由...
直接开100kg的红字发票购方在税控开票系统开具《开具红字增值税专用发票申请单》(输入已认证的原专用发票代码及号码,数量填100kg,单价填写原购进单价),向其主管国税...
红字发票做红字帐,冲销购货成本。上述两步都做完,就OK了。红字发票取得之后不可认证,只能作为冲销购置成本使用。已认证税款只能通过进项税转出操作。已认证发票不...
谢邀发票没有退回去是可以作废的!所以,千万不要认为,退货了但发票没有退,这张发票就...税局不查就好,查了补税。按照要求,如果退货了,按照要求退回发票吧。
填写申报表时,金额是正数发票和红字发票金额之和。直接把当月正常收入减去红字收入...本申报表适用于一般增值税纳税人。A类增值税退货是浅绿色的,而B类增值税退货是米...
在开具发票的界面上,有一个作废发票,进入那里找到你需要作废的那一张发票号,作废就可以了,作废完后你再查询一下,如果作废过的发票,会显示作废的。
没看动什么意思.是你要红充呢。还是要把你现有的发票退给税务所.红充的话,让对方公司写个物品退回证明就可以.你自己退的话。不用写.
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