一,企业实际收到即征即退,先征后退,先征税后返还的营业税,消费税,借记"银行存款"科目,个人节税贷记"产品销售税金及附加","商品销售税金及附加","营业税金及附加"等科目,对于直接减免的营业税,消费税,不作账务处理.
二,企业实际收到即征即退,先征后退,先征税后返还的增值税,借记"银行存款"科目,贷记"补贴收入"科目.
对于直接减免的增值税,借记"应交税金--应交增值税(减免税款)"科目,个税节税贷记"补贴收入"科目,未设置"补贴收入"会计科目的企业,应增设"补贴收入"科目.
三,企业应在"应交增值税明细表""已交税金"项目下,增设"减免税款"项目(8行),反映企业按规定减免的增值税款,根据"应交税金--应交增值税"科目的记录填列.
新企业会计准则中,没有补贴收入这个科目,工资节税相关的核算在营业外收入--政府补助中,所以,认为做如下处理更合理:收入未达到2万元,符合免税规定的,对于免征的营业税不做账务处理,免征的增值税,一般纳税人的做:.
借:应交税费--应交增值税(减免税款).
贷:营业外收入--政府补助.
免征的增值税,小规模纳税人的做:.
借:应交税费--应交增值税.
贷:营业外收入--政府补助.
1.预缴申报:上一纳税年度年应纳税所得额一定额度的小型微利企业,在预缴申报时,可以享受优惠政策,在填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴企业节税纳税申报表(A类)》时,将第9行"实际利润总额"与15%的乘积,暂填入第12行"减免所得税额"内.
2.年度申报:将减免税额,即应纳税所得额与15%的乘积,填报在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》的附表五《税收优惠明细表》第34行"符合条件的小型微利企业",同时必须填报附表五《税收优惠明细表》第4公司节税5-47行的"企业从业人数","资产总额","所属行业"三项指标.
小微企业所得税减免如何入帐?综合以上所述,小微企业所得税的减免税款的情况有很多种,这些情形在上文中小编老师已经 介绍过了,相信小伙伴们看完后应当都有了一定的理解,不过在减免税款前还是按照正常入账的然后减免部分计入营业外收入处理,更多会计知识都在本网站上,欢迎大家来搜索.
企业所得税贷:银行存款2、企业缴纳所得税后,收到所得税退税的,分录为:借:所得税费用(红字)(减免部分)贷:应交税费——应交企业所得税(红字)(减免部分)小微企业即是小型微...
我们公司一直都是直接计提所得税20%,减免5%部分未在账务上体现,给个参考,有用请采纳,谢谢!
第二十八条符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件...
1.企业所得税应纳税所得额:(税法规定)企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入...还是不用计提交款后直接在7月账中走应交税金,该怎么样会会计分录不是看08年底...
借:所得税费用贷:应缴税费-所得税减免时借:应缴税费-所得税贷:补贴收入我觉得是作为国家的一项免税收入,就是国家给企业的补贴,所以我觉得应该计入:补贴收入。
2012年的账务是正确的,所以不能按错帐更正,就应该是借:应交税费-应交所得税贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润
的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。比如:某企业年应纳税所得额为3万元,按照意见规定,该企业可按照减免一半即1.5万元(其...
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