首先要知道贵公司的企业所得税适用那种征收方式,主管税务机关在《企业所得税纳税方式鉴定表》中会告知纳税人的.
一、查账征收:
按照实际利润额*25%税率计算预缴,符合条件的小型微利企业税率减按20%计算预缴.其中:"实际利润额"是按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.
应预缴企业所得税=实际利润额*适用税率-本年以前季度实际已预缴企业所得税额.
二、核定征收
按照收入总额*核定所得率*25%
其中:核定所得率,主管税务机关在《企业所得税纳税方式鉴定表》中会告知纳税人的.
交纳企业所得税分录:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
一般情况下,按季度申报企业所得税的,在每季度末计提所得税费用,下月初申报期内交纳,计提时,
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
同时将所得税费用结转至本年利润,所得税费用科目无余额,
借:本年利润
贷:所得税费用
外地预缴企业所得税计算方法的汇总,整体上来说,其实对于企业外地预缴企业所得税的计算方法如果是采用了查账征收方式应当按照实际利润额乘以25%税率计算预缴,如果采用了核定征收方式按照收入总额*核定所得率乘以25%来计算,更多关于外地预缴所得税的资料都在本网站上,欢迎大家来学习.
应预缴企业所得税=应纳税所得额×适用税率应补(退)缴税额=应预缴企业所得税--本年已预缴的企业所得税,当应补(退)缴税额<0时,报0申报。当实际利润额<0.应纳税所得额为0...
计算方法为:利润总额=总收入一总成本及总费用,若为正数则按利润总额乘25%缴税,若为...向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个...
企业所得税处理办法〉的通知》(国税发[2009]31号)规定,企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。3、...
预缴所得税的计算公式应预缴企业所得税=实际利润额×适用税率-本年以前季度实际已预缴企业所得税额。企业所得税实行按月提取,季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交...
一季度150*25%=37.5万元二季度180*25%=45万元三季度200*25%=50万元四季度100*25%=25万元共预交157.5万元应补缴800*25%-157.5=42.5万元
企业在按季或按月预缴申报时不再弥补以前年度亏损,而在年度汇算清缴时进行弥补,所以你单位若1-6月份为赢利不得弥补07年亏损,应该申报预缴企业所得税。2,如果1-9月份累...
现在季度要预缴企业所得税,应与增值税一同申报,赶紧问税务,还有几天就过期了。
清缴汇算时预缴的企业所得税到底怎么算才对?咨询专管员似乎更有用1、汇算清缴所得税时,已预缴税额的填写:第32行本年累计实际已预缴的所得税额填报纳税人按照税法规...
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