企业所得税汇算清缴退还的会计分录:
一、如果退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用
二、如果退的是以前年度的
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
结转
借:应交税金--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
1,汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额.
2,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款.
3,汇算清缴的对象有两个:a,实行查账征收的企业;b,实行核定应税所得率的企业.企业无论盈利或亏损,是否在减免期内,均应按规定进行汇算清缴.
4,实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴.
5,若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.
汇算清缴退回所得税会计分录的处理,整体上来说,对于企业汇算清缴的账务分录的处理本年度应当很好理解,如果企业退的是以前年度的税款,那么就需要通过以前年度损益调整的项目处理,最后结转到未分配利润科目核算.更多关于汇算清缴的资料都在本网站上,感兴趣的都可以来此搜索.
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汇算清缴税款时,分录如下:借:应交税费—应交所得税贷:银行存款调整未分配利润,分录如...都需要在登记账户以前,按照记账规则,通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录,以...
关键是你有没有在2013年足额的计提。如果是2013年有计提:借:应交税金-应交所得税22000贷:银行存款22000如果是没有计提:借:所得税费用\以前年度损益调整220...
1.补提所得税做:借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交所得税2.交纳企业所得税做:借:应交税费-应交所得税贷:银行存款3.结转:借:利润分配-未分配利润贷:以前年度...
所得税申报表;年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所...不得推延至汇算清缴时一并缴纳。⑵若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定...
汇算清缴应补交所得税分录,所得税费用由于已跨年,应通过“以前年度损益调整”科目对去年年报的相关数据进行调整。借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交所得税补交时...
1、补缴时:借:应交税费-所得税贷:银行存款2、计提借:所得税费用贷:应交税费-所得税借:利润分配-未分配利润贷:所得税费用
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