全面营改增后,列入职工教育经费的培训费收到专票可以抵扣.
增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用.
对照上述规定,贵公司用于职工教育经费范围开支取得增值税专用发票上注明的进项税额按规定可抵扣,而应在福利费开支的相关进项税额不能抵扣.
第一种处理:先计提后"支出",如果未"支出"完,企业所得税汇算清缴时,存在纳税调整,且"应付职工薪酬--职工教育经费"科目会存在贷方余额,具体会计分录:
计提时,按照收益对象计入当期损益或相关资本成本:
借:管理费用--职工教育经费;
销售费用--职工教育经费;
生产成本(制造费用)--职工教育经费;
研发支出--职工教育经费.
贷:应付职工薪酬--职工教育经费(按照工资总额的8%的计提标准);
备注:2018年1月1日起一般企业的职工教育经费税前扣除限额从2.5%提高至8%.
支出时(比如财务人员参加财税培训);
借:应付职工薪酬-职工教育经费;
应交税费--应交增值税(进项税额)(一般纳税人支出职工教育经费时,取得专票可按规定抵扣进项税额).
贷:银行存款/现金/其他应收款(备用金)等.
第二种处理:"支出"时才计提,计提是按照收益对象计入当期损益或相关资本成本,在企业所得税税前扣除标准范围内,就不存在纳税调整,"应付职工薪酬--职工教育经费"科目不存在余额,具体会计分录:
支出时(比如财务人员参加财税培训)的会计分录:
借:管理费用--职工教育经费;
销售费用--职工教育经费;
生产成本(制造费用)--职工教育经费;
研发支出--职工教育经费.
贷:应付职工薪酬--职工教育经费(支出多少计提多少).
借:应付职工薪酬-职工教育经费;
应交税费--应交增值税(进项税额)(一般纳税人支出职工教育经费时,取得专票可按规定抵扣进项税额).
贷:银行存款/现金/其他应收款(备用金)等.
公司员工培训费进项能抵扣吗?综合以上所述,其实根据小编老师罗列的相关政策规定,公司给员工报销的培训费用如果有增值税专用发票是可以抵扣的,这点相信同学们看完上后对此应当都有自己的理解,如果你们还有什么其他会计问题,欢迎你们来我们网站找老师进行提问,会有专业的老师指导你们学习.
员工培训费专票可以抵扣吗
可以抵扣。外出参加培训的住宿费、培训费都可以做进项抵扣,记得索要增值税专用发票。公司组织的内部培训也类似,场租设备租赁费也都可以抵扣,但是发生餐费不能抵扣。
培训费的进项税可以认证抵扣的,但发票必须得是增值税专用发票才能认证抵扣的,取得的培训费专用发票进项税金不属于不可以抵扣的范围内容,因此可以进行正常抵扣。《增值...
但发票必须得是增值税专用发票才能认证抵扣的,取得的培训费专用发票进项税金不属于不可以抵扣的范围内容,因此可以进行正常抵扣。如果公司发生的职工教育经费是和生产...
属于集体福利、个人消费和非应税项目,原则上不得抵扣销项税额;如果是单位委托或者授意,可以抵扣销项税额。
是的,抵扣的这部分进项税也计入到其他支出里面,培训费如果是专票的话也可以抵扣。
可以认证抵扣的,但发票必须得是增值税专用发票才能认证抵扣的,取得的培训费专用发票进项税金不属于不可以抵扣的范围内容,因此可以进行正常抵扣。《增值税暂行条例》第...
教育培训费是不能开具增值税发票的,所以不存在教育培训费取得的增值税进项税的问题。
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