​进项税税额转出月末如何处理(进项税额转出后的账务处理)

进项税税额转出月末如何处理

月末需要把你的进项、进项税转出、销项一起进行结转,这样你才知道你要交多少税

分录应该是这样:

借:应交税金/应交增值税/销项税

应交税金/应交增值税/进项税额转出

贷:应交税金/应交增值税/进项税

应交税金/应交增值税/转出未交增值税

同时申报表附表2中有专门的一行就是填进项税转出金额.

企业进项税额转出的情况分析

以下详细说明需要记入"进项税额转出"的几种情况的会计处理.

1、非应税

用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出

例:某企业对厂房进行改建,领用本厂购进的原材料1500元,应将原材料价值加上进项税额255(17%)元计入在建工程工程成本(注:购入材料货物或应税劳务用于与增值税生产经营相关的,不用做进项税额转出).其会计处理如下:

借:在建工程1755

贷:原材料1500

应交税金-应交增值税(进项税额转出〕255

2、免税项目

用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出

例:某自行车厂既生产自行车,又生产供残疾人专用的轮椅.为生产轮椅领用原材料1000元,购进原材料时支付进项税170元,其会计处理如下:

借:基本生产成本--轮椅1170

贷:原材料1000

应交税金-应交增值税(进项税额转出)170

3、集体福利

用于集体福利和个人消费的进项税额转出

例:某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元,其中购买原材料时抵扣进项税3400元,其会计处理如下:

借:应付职工薪酬--职工福利费(浴池维修)23400

贷:原材料20000

应交税金--应交增值税(进项税额转出)3400

4、非正常损失

购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出.

如果企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品,其价值同样为零,所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣,也应作为进项税额转出处理.

进项税税额转出月末如何处理?整体上来说,对于企业进项税额的月末转出结转的处理,小编老师都已经介绍清楚了,如果大家看完上文分录后还有其他的疑问,不妨来本网站找老师进行提问.不过对于进项税额转出处理的几种情况分析,大家还是参考上文即可,更多的会计知识都在本网站上.

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