参考《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》(财税〔2011〕107号)第三条第二项规定,企业收到退税款项的当月,应将退税额从增值税进项税额中转出.收到退还的期末留抵时:
借:银行存款
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第20号第九条规定,纳税人在办理留抵退税期间发生下列情形的,按照以下规定确定允许退还的增量留抵税额:
(一)因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因,造成期末留抵税额发生变化的,按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵税额.
(二)纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的,或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的,应待税务机关核准免抵退税应退税额后,按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额,扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额.
税务机关核准的免抵退税应退税额,是指税务机关当期已核准,但纳税人尚未在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》第15栏"免、抵、退应退税额"中填报的免抵退税应退税额.
(三)纳税人既有增值税欠税,又有期末留抵税额的,按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额,抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额.
……
十七、本公告自2019年5月1日起施行.
留抵税额退税会计分录怎么写?在留抵税额不能正常扣税,而是发生退税了的情况,在做账上财务人员就可以参考相关的标准.如果留抵税额没有发生退税的话,就要及时将其抵扣,不要再留到下下个月.
期末留抵税额如何做会计分录?1、进项税:借:库存商品—应交税费—应交增值税(进项...如有期末留抵税额,则本期不缴纳增值税。①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时...
月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的分录:1.进项税借:库存商品作用如有期末留抵税额,则本期不缴纳增值税。①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时...
取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的分录:1....留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额②当期期末留抵税额>当期免抵退...
26应交税费----应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)6贷:应交税费----应交增值税(出口退税)&nb...
二、计算当期应纳税额当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期末留抵税额若应纳税额为正数,即没有可退税额(因为没...
进项税大于销项税可不作帐务处理。我来说下:已交税金、转出未交增值税、进项税额...借:应交税费——未交增值税贷:银行存款进项税转出,如出口货物征收率与退税率的差额...
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