​没有成本票怎么做账(没有成本票怎么做账)

没有成本票怎么做账

1.冲减销售收入

冲减销售收入的理念,就是把这些无发票的费用看作是给客户的返利,应该是作为发货折扣一样减少收入金额.具体做法有两种.

做法1: 收入全额确认,支付宝扣款时单独做一张凭证冲减收入.分录如下:

收入确认时

借: 应收账款-旗舰店117

贷: 主营业务收入100

应交税费-应交增值税-销售税17

支付宝收到货款和支出款项时

借: 支付宝-旗舰店117

贷: 应收账款-旗舰店117

借: 支付宝-旗舰店-11.7

贷: 主营业务收入-10

应交税费-应交增值税-销售税-1.7

点评:既不符合审计标准也不符合税务标准,不建议使用.

做法2:收入确认时,根据费用金额在发货单上做一行折扣,直接在发货时少确认收入,然后在支付宝收款时,只做收入和支出的净额做收款.分录如下:

收入确认时

借:应收账款-旗舰店105.3

贷:主营业务收入90

应交税费-应交增值税-销售税15.3

支付宝收到货款和支出款项时

借:支付宝-旗舰店105.3

贷:应收账款-旗舰店105.3

点评:有税务风险,支付宝上是收款和支出分开的,税务认为是收款属于销售回款,支出属于费用支出,不能将费用抵收入.

2.入费用,外购发票

这种做法的理念是把这个当作正常的先扣款未到票费用,扣款时先预提费用并挂一笔往来;发票到时用往来冲减预提科目.最后将外购发票产生的支出入到其他费用去.分录如下:

支付宝扣款时,先预提费用并挂一笔往来

借:销售费用-推广费100

贷:其他应付款-预提费用100

借:其他应付款-淘宝客100

贷:支付宝-旗舰店100

发票到时,用往来冲减预提科目

借:其他应付款-预提费用100

贷:其他应付款-淘宝客100

外购发票产生的费用入账

借:XXX费用(看能拿到什么票)

贷:银行存款(或个人借支)

点评:这是现在最多企业在用的方式,优点是账面上都是合规的,且相对成本较低,约是3%-7%的额外费用.但是税务风险极高,外购发票为违法行为,被税局查到不止补税,还需罚款.

3.入费用,汇算清缴作纳税调整

这种做法是把费用在扣款时直接入账,在汇算清缴时把这部分扣除出来,作纳税调增.所以是严格按照现行税法规定执行,审计和税务上都合规,但支出成本过高.

支付宝扣款时,直接入费用

借:销售费用-推广费100

贷:支付宝-旗舰店100

汇算清缴时

借:所得税费用25

贷:应交税费-应交所得税25

点评:这是现阶段最简单,也是最合规的方式.缺点也很明显,纳税调整25%的所得税,对于企业来说负担极重.要这么做,最大的难点是去说服你家老板.

小规模纳税人没有成本票如何纳税?

一、增值税,对增值税而言,如果是小规模纳税人,成本发票不那么重要,因为小规模纳税人不能抵扣税款.小规模纳税人只需要按照实际销售额或者税务机关定额进行申报即可.

二、所得税,同增值税一样存在查账征收和定额定率征收方式.对查账征收而言,需要企业有正规的成本销售核算能力.如果没有,税务机关则按照定额定率征收.

因此,如企业无法清楚核算成本和销售额,那么选择增值税定期定额和所得税定额定率是比较好的.

在上文中,小编整理了两个关于没有成本票的相关内容,一个是没有成本票怎么做账?这个小编是以网购支付宝付款的方式为大家来解答的;另一个是小规模纳税人没有成本票如何纳税的问题.到此小编就整理完了,大家参考学习使用吧.

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