答:《企业所得税法》第五十四条规定,企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
《企业财务会计报告条例》第三十条规定,企业应当依照法律、行政法规和国家统一的会计制度有关财务会计报告提供期限的规定,及时对外提供财务会计报告.比如,上市公司应当于2008年4月30日前完成2007年度报告的编制、报送和披露工作.对企业而言,所得税汇算清缴与年度财务报告的批准报出日可能不一致,须正确做好所发现事项的会计处理.
因此,对于付汇算清缴代理报告费,会计核算如下:
若是企业所得税税费的话,分录是:
借:管理费用--报告费
贷:应交税费-应交所得税
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款.
算清缴时业务招待费的扣除比例何确定分两种情况:
一、开办(筹建)期间扣除限额
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定,企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除.
二、生产经营期间扣除限额
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.
汇算清缴鉴证报告费分录!汇算清缴业务招待费扣除比例,你现在了解了没有?您学习会计知识,可以订购会计网站的课程,看您想考取初级会计,中级会计都是可以的哦.希望对大家有所帮助!不懂的地方可以咨询老师哦!
管理费用-鉴证费
企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下...
汇算清缴鉴证业务时对会计差错进行账内会计差错更正即通过账务调整使之符合会计制...属于财务报告批准报出日之后企业所得税汇算清缴前的应调整报告年度次年的汇算清缴...
只要不是会计差错,不需要做分录!只把应交的所得税税金做分录就是了。需要用到以前年度损益调整的话,可以使用利润分配表来做。
票据不合格应调增应纳税所得额
1、支付给会计师事务所审计报告的费用,会计分录借:管理费用--审计费贷:银行存款等2、支付会计师事务所做报表的费用,会计分录借:管理费用--其他贷:银行存款等
包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等。[1]2、对外...就可以点击自动结转项,进行成本结转了。4、所得税是在4月份汇算清缴交税的,一般时...
但一般前提都是合法的中介机构出具企业所得税年度汇算清缴申报鉴证报告(区别与审计报告),但中介机构出具一份企业所得税年度汇算清缴申报鉴证报告金额可不少(保守估计...
没提坏账准备时:借:资产减值损失(营业外支出)—坏账损失贷:应收账款--某企业没错,但没有税务师事务所的财产损失鉴证报告,年度企业汇算清缴时别忘调整应纳税所得额。...
相关文章
