管理费用-咨询费.财务费用不核算那个.
企业支付的贷款咨询费能否抵扣进项税额?
答:
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:……(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务;
附件2:《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(四)项第3点规定,纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣.
根据上述规定,接受贷款服务时"向贷款方支付"的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣;如果不是向贷款方支付的,向第三方会计事务所、评估事务所等支付的,进项税额允许在销项税额中抵扣.
答:
咨询费,指委托人就相关事项从咨询人员或公司获得意见或建议而支付的报酬.如向律师或律师事务所咨询相关法律问题而支付咨询费,向税务师咨询相关税务问题而支付咨询费等,这类专业人员或机构如:会计师(事务所)、医师、药师、化工师、教师、管理师、营销策划师、广告策划师、ISO咨询师等,以及向虽没有国家认可的相关职称,但可以提供相关信息的人员支付的信息费亦可以列入咨询费支出,咨询费可列入企业管理费用,在税前列支.咨询费一般以咨询问题产生的收益来定价.比例因时因事因人而异,高的可达50%,一般的在10%以内.
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