开户存入现金怎么做账(开户存入现金会计分录)

开户存入现金怎么做账

做现金付款凭证就行,所谓的现金付款凭证是根据现金付出业务的原始凭证编制的付款凭证,称为现金付款凭证.

比如现金日记账上正好有50000现金,所以公司从保险柜里提出50000现金存入银行账上,应该这么做账:

借:银行存款 50000

贷:库存现金 50000

银行存款的主要账务处理

①企业将款项存入银行或其他金融机构,借记本科目,贷记"库存现金"等有关科目;提取现金和支出款项,借记"库存现金"等有关科目,贷记本科目.

②企业应当加强对银行存款的管理,定期对银行存款进行检查,对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的,应当查明原因进行处理,有确凿证据表明无法收回的,应当根据企业管理权限报经批准后,借记"营业外支出"科目,贷记本科目.

本科目期末借方余额,表示企业期末存放在开户银行的可随时支用的货币资金.

【例】企业销售产品收到销货款11700元,存入银行,编制会计分录如下:

借:银行存款 11700

贷:主营业务收入 10000

应交税费--应交增值税(销项税额)1700

企业收回应收账款30000元,银行已入账,编制会计分录如下:

借:银行存款 30000

贷:应收账款 30000

企业行政部门支付电话费5000元,编制会计分录如下:

借:管理费用--电话费 5000

贷:银行存款 5000

企业购入材料一批,支付购材料款20000元,增值税为3400元,合计23400元,编制会计分录如下:

借:材料采购 20000

应交税费--应交增值税(进项税额)3400

贷:银行存款 23400

企业以银行存款偿还原欠外单位货款10000元,编制会计分录如下:

借:应付账款 10000

贷:银行存款 10000

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