​工程账务怎么做账(工程结转成本的会计分录)

工程账务怎么做账

1、基本流程:

凭证制单--凭证审核--记账--对账--其他系统结账--总账系统结账

2、支付社会保险费:

划出社保费用时

借:管理费用--员工保险(公司缴付部分)

其他应收款--员工保险(个人缴付部分)

内部往来--XX分公司(按全额)

贷:银行存款

发放工资时

借:应付工资(按未扣除社保费金额)

贷:其他应收款--员工保险(个人部分)

银行存款或现金(按其差额)

3、确认收入:

开具工程款发票时,公司会计处理

借:应收账款--建设单位

预收账款(之前如有预收款项)

贷:工程结算收入--各项目

应交税费--应交增值税

购进工程材料时

借:工程物资

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

缴纳税金时

借:应交税费--各种税金(销项减进项)

贷:银行存款

4、固定资产:

收到购进单据--在固定资产系统"日常处理--资产增加--固定资产卡片"--在固定资产系统中生成凭证--月末计提折旧--与总账系统核对无误--对固定资产系统进行结账.

固定资产增加时,

借:固定资产--各部门

贷:银行存款(或应付账款)

计提折旧时

借:管理费用--折旧费(管理部门用)

工程施工--项目部(生产用、项目部管理用)

贷:累计折旧

5、低值易耗品-1:

对按相关规定应作为低值易耗品核算的,先计入低值易耗品科目--按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本--另10%在该低值易耗品报废时予以核销,转入相关成本.

购进时,

借:低值易耗品--具体名称

贷:银行存款(或应付账款)

领用时

借:工程施工--项目部--办公用品等科目

管理费用--低值易耗品摊销

贷:低值易耗品--具体名称

如有人为遗失或损坏,应追究相关人员责任的,按该低值易耗品的10%余额,

借:待处理财产损失--待处理流动资产损失

贷:低值易耗品--具体名称

经研究决定处理办法后,

借:现金(或其他应收款--相关责任人)

营业外支出(余额大于赔偿的差额)

贷:低值易耗品--具体名称

营业外收入(赔偿大于余额的差额)

6、库存材料:

项目部购进主要材料(钢筋、钢材、水泥)时,计入库存材料科目--月末项目部进行实地盘点,编制材料收发存月报表送交财务部--成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额,作为当月成本.

7、计提无形资产摊销:

根据自制的计算表,在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销.即:

借:工程施工(或管理费用)

贷:无形资产

8、计提工资、福利费:

根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录,分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日--按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额--制作相关会计凭证.即:

借:管理费用--工资(或福利费)

工程施工--项目人员工资、点工工资、福利费

贷:应付工资--管理人员、点工工资

应付福利费

9、计提流转税金:

根据每月末经营部报来的产值确认单,按照各项应缴税费的比率,分项目计算出应交税金和其他应交款,即:

借:税金及附加(各项目部)

贷:应交税金(各税种)

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