先记入应收帐款,款收回来后再冲减应收.
分录:
借:应收帐款
贷:应交税费--应交增值税
主营业务收入
一、备抵法备抵法就是指企业按期估计可能产生的坏账损失,并列入当期费用,形成企业的坏账准备,待实际发生坏账损失时,再冲销坏账准备和应收账款的处理方法.计提坏账准备的方法有三种:应收账款余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法.
1、期末按一定标准计提坏账准备:
借:管理费用
贷:坏账准备(计提数)
2、确认无法收回的坏账:
借:坏账准备(确认数)
①本科目发生应收账款时,按应收金额,借记本科目,按照实现的营业收入,贷记"主营业务收入"等,按专用发票上注明的增值税,贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目;收回应收账款时,借记"银行存款"等科目,贷记本科目.
②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记"银行存款"等科目;收回代垫运费时,借记"银行存款",贷记本科目.
③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的,借记"坏账准备"科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,借记"营业外支出"科目.
收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的,借记"坏账准备"科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,贷记"资产减值损失"科目.
④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产,应按该项非现金资产的公允价值,借记"原材料"、"库存商品"、"固定资产"、"无形资产"等科目.
按可抵扣的增值税额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费和其他费用.
⑤将债权转为投资,企业应按应享有股份的公允价值,借记"长期股权投资"科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费贷记"银行存款"、"应交税费"等科目,按其差额,借记"营业外支出"科目.
⑥以修改其他债务条件进行清偿的,企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值,借记本科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,借记"营业外支出"科目.
已开票款项收不回来怎么处理帐?关于这个问题小编做了以上解答,希望能够帮到大家.应收账款收不回来的,如果计提了坏账准备,要冲销坏账准备,没有计提坏账准备的,直接核销,借记"管理费用"账户,贷记"应收账款"账户.
预付账款要不回来发票怎么办
财务上是做营业外支出,采用备抵法的,在坏账损失里处理。税务上,要求有相关证据可以证明,或者税务师出具财产损失鉴证报告,可以税前列支。
不用,你挂老板往来账就可以;作为老板的借款借:其他应收款-老板贷:主营业务收入不会的,你到税务开票时已经交了税金;如果不开票还有这种可能性希望胡帮助到你!
一般作为预收账款处理,开具发票后,确认主营业务收入再冲减预收账款。预收账款科目期末贷方余额,反映企业向购货单位预收的款项,期末借方余额属应收账款性质,反映企业应...
但原材料账面应该是“红字”才对。如果原材料账面和实物均为0,仍然存在“应付帐款——暂估入帐”,该笔应付款有可能不存在,直接作为“营业外收入”处理。
二者对应的交易实质以及会计处理是不同的,因此不能混淆:开具发票货款未收时记:借...但是不管收入何时确认,在没有收到货款的情况下是不应该填收款凭证的,说白了,这就跟...
对方的破产文件提供出来,叫财务处理,应该可以做坏帐处理的。
1借:管理费用--营业外支出贷:坏账准备2借:坏账准备贷:应收账款
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