​客户退货发票怎么处理(客户退货发票怎么处理)

客户退货发票怎么处理

一般纳税人开具增值税专用发票后发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的,视不同情况分别按以下办法处理:

发生销货退回或销售折让的,纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,

销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按规定开具红字增值税专用发票,并在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管国税机关备案.

能采用作废原蓝字专用发票的方法来冲减销项税额,只能采用通过防伪税控系统开具负数专用发票的方法来扣减销项税额,然后再将新开具正数专用发票交给客户进行抵扣进项税额.

客户退货增值税专用发票作废如何处理?

增值税发票被客户退回来分两种情况:

当月开出的增值税发票被退回,因为没到月末,没有确认收入,就不用做分录,也不用开红字发票,直接在防伪税控系统,把该发票打作废就可以.然后把发票所有联放一起保存、备查.

跨月的发票被客户退回是,就要开具红字发票申请单,经税务局审批后,开具红字发票,冲回以前月份开出的已做收入的发票.

红字发票分录如下:

借:银行存款(应收账款) -xxx(红字)

贷:主营业务收入 -xxx(红字)

贷:应交税金-应交增值税(销项税) -xxx(红字)

根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)第十四条规定,一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》).《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.经认证结果为认证相符并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息.经认证结果为纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

作废增值税专用发票必须同时符合下列条件:

1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

2.销售方未抄税并且未记账;

3.购买方未认证或者认证结果为纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符.

客户退货发票怎么处理?关于这个问题小编做了以上总结,希望可以帮到大家.货退回来了,开个红字发票就行了,为什么还要在开个正数发票.退货的情况下,在开正数发票,那就是还有正常销售,否则就红冲就好了.

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