结构性存款什么会计科目(结构性存款计入什么科目)

结构性存款什么会计科目

从目前金融机构发行的理财产品看,基本可分为保本固定收益类理财产品、保本浮动收益类理财产品、既不保本也不保收益的理财产品三类.针对此三类理财产品,考虑到企业购买理财产品一般会持有至到期,建议结合处理如下:

1. 对保本固定收益的理财产品,一般宜作为贷款和应收款项处理,即根据委托理财产品的期限,分别列示在"其他流动资产"、"一年内到期的非流动资产"、"其他非流动资产"项目中.

2. 对保本浮动收益的理财产品,若可以随时进行买卖,银行发布每天的交易价格的,根据企业持有意图,分别作为持有至到期投资、可供出售金融资产进行处理.

3. 对既不保本也不保收益的理财产品,若可以随时进行买卖,银行定期发布理财产品价格的,宜作为可供出售金融资产,否则宜作为贷款和应收款项处理.结构性存款产品应该属于保本浮动收益的理财产品

扩展资料:

企业在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(交易性金融资产)期间、被投资单位宣告发放现金股利,按应享有的份额,确认为当期投资收益,借记"应收股利"科目,贷记"投资收益"科目.

企业在持有长期股权投资期间,被投资单位宣告发放现金股利或利润,按应享有的份额,借记"应收股利"科目,贷记科目应区分两种情况,对于采用成本法核算的长期股权投资,贷记"投资收益"科目;对于采用权益法核算的长期股权投资,贷记"长期股权投资--损益调整"科目.

需要说明的是,企业取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(主要为交易性金融资产),长期股权投资等资产,如果实际支付的价款中包含有已宣告但尚未分派的现金股利或利润,

不单独作为应收股利处理,即不需要借记"应收股利"科目,而是直接计入相关资产的成本或初始确认金额.

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