根据《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业接受捐赠税务处理的通知》(国税发[1999]195号)的相关规定:企业的应付未付款,凡债权人逾期两年未要求偿还的,应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税.这笔收入是作为企业税法上的一笔收益处理的,即它是收入的一部分,故这里是可以扣除各种扣除项目后一并纳税,不需要单独纳税.会计上,该项业务应该是转入"资本公积"科目的,不记入营业外收入中.
存货暂估入库形成应付账款暂估款就是在存货已到但发票账单未到的情况下产生的,对于已验收入库的购进商品,如果发票尚未收到,企业应在月末合理估计入库成本(合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本等)暂估入账.
由于未取得增值税专用发票,不能申报抵扣增值税进项税额,因此暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.在次月末再将暂估款冲回,待收到发票后按正常存货入账.
答:简易征收,即简易征税办法,是增值税一般纳税人,因行业的特殊性,无法取得原材料或货物的增值税进项发票,所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高,因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税.
因此,对于工程简易计税项目收到专票的情形,其账务处理如下:
企业和业主办理工程价款结算时,应当按应收或已收的金额,借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按不含税的工程结算金额,贷记"工程结算"科目,按采用简易计税方法计算的应纳增值税额,贷记"应交税费--简易计税"科目.
按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入"应交税费--待转销项税额"科目,待实际发生纳税义务时再转入"应交税费--简易计税"科目.
值得一提的是,建筑业营改增,采用简易征收的老项目收到对方开具的增值税专用发票的材料发票不可以抵扣.
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除以下情形之外,适用简易计税方法的应税项目可以开具专票:1.增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的。2.纳税人销售旧货,按简易办法依3%征...
可以。建筑业一般纳税人符合老项目、甲供材、清包工条件的,可以执行简易计税方式,开具3%的增值税专用发票或增值税普通发票。
简易计税项目收专票怎么账务处理?有的施工项目由于签订的合同属于甲供材、清包工或者是老项目,因此可以选择简易计税适用3%增值税征收率,该项目不用过于考虑进项抵...
建筑业清包工或者甲供材3%简易计税可以开具专票,但老项目只能开3%简易计税普通专票,不允许抵扣的
采用简易计税法的企业取得专票不得抵扣,开出去的专票可以抵扣。
亲爱的学员,您好:建筑业一般纳税人老项目适用的简易计税方法,可以自行开专票,小规模只能到税务局去代开。
可以,适用财税政策第二条第(三)项、第(四)项和第三条规定的,可自行开具增值税专用发票。《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(财税(2014)57号)...
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