​待认证进项税额科目编码(待认证进项税额的账务处理)

待认证进项税额科目编码

一、有3种情况,具体如下:

1、如果抵扣进项税后,余额是进项税的余额(贷方红字),在资产负债表里"应交税费"贷方的红字填写.

2、如果抵扣进项税后出现了贷方余额,在资产负债表里"应交税费"贷方填写.

3、如果抵扣进项税后出现了贷方余额,还可以可以通过中转过渡的科目进行账务处理,可以使用其他应付款科目(设立其他或待抵扣进项税的二级科目)进行核算,在抵扣时则反方向冲销,那么,在资产负债表中则归集于其他应付款项目.

二、待认证进项税是应交税费的二级科目:应交税费--待认证进项税额,取得专用发票月末未认证的增值税不得抵扣,记本科目.认证后转入:应交税费-应交增值税-进项税 进行抵扣.期末有余额的应在资产负债表的其他流动资产反映.

待认证进项税需要原始凭证吗

待认证进项税需要原始凭证,原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证.原始凭证的基本内容包括: 凭证名称、填制日期、凭证编号、填制和接受凭证的单位名称、业务内容、业务数量和金额、填制单位、填制人、经办人或验收人的签字盖章.原始凭证的种类很多,如发货票、收货单、领料单、银行结算凭证、各种报销单据等.

待认证进项税额附什么原始凭证

待抵扣进项税用增值税抵扣凭证做原始凭证,原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的,用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证.原始凭证的基本内容包括: 凭证名称、填制日期、凭证编号、填制和接受凭证的单位名称、业务内容、业务数量和金额、填制单位、填制人、经办人或验收人的签字盖章.原始凭证的种类很多,如发货票、收货单、领料单、银行结算凭证、各种报销单据等.

未认证进项税额转出怎么做会计分录

企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

对出口企业进口的原材料、零部件、元器件、设备,海关免征进口环节的增值税和消费税,来料加工出口货物免征增值税、消费税,来料加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税,但其耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣,应计入产品成本.

而如果是未认证的发票进项税转出了,则是这样的:

1.进项发票未认证时,做分录:

借:原材料/库存商品

应交税费-待抵扣增值税进项

贷:银行存款/应付账款

2.认证通过,抵扣时做分录:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-待抵扣增值税进项

正常销售情况下,向购货方收取的增值税销项税额或简易计税应纳税额,这部分税额因其不参与成本和损益的计算,直接在应缴税费科目中核算,也就不存在是否在所得税前扣除问题.

未认证的专票如何作废

一、考虑能否"红冲".

这事必须与供应商达成一致.

红冲的理由有:退货、退款、开票有误等.检查一下,能否达成这些理由.比如,退款的理由包括:商品不符合要求、商品造成损失,或者满足其它合同约定应该退款的条款.

二、如果真被税务机关查实了,实际上是认证逾期,根本没有退款、退货或开票有误的行为,比如,内部举报或会计承认等证据.不排除税务会往虚开上面扯,认为是虚开红字发票.所以也算有风险.

就算认定虚开,但由于红票金额低,所开税款金额肯定小于0元,所以,永远不可能达到追诉标准,所以实际上没有虚开的风险.未来基于红冲开具的蓝票,因为有真实业务为甚至,所以,也无法认定为虚开.

当然,如果真的弄虚作假,属于违反了增值税专用发票使用的规定,能不能罚点款,要看税务如何处理.

本文会计小编首先给大家讲了待认证进项税需要原始凭证吗,然后讲了待认证进项税额科目编码!待认证进项税额附什么原始凭证以及未认证进项税额转出怎么做会计分录的问题,现在大家关于原始凭证的问题是否都已经清楚了,如果还有疑问,可以到页面在线解答.

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