​什么时候调增调减账务处理(所得税汇算清缴调整项目会计分录)

什么时候调增调减账务处理

纳税调增:税法规定不允许扣除项目,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等,如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金,非公益性捐赠支出等.

纳税调减:税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目,如5年内未弥补完的亏损,国债的利息收入等.

纳税人发生的下列支出,不得作为工资薪金支出:

1、雇员向纳税人投资而分配的股息性所得;

2、根据国家或省级政府的规定为雇员支付的社会保障性缴款;

3、从已提取职工福利基金中支付的各项福利支出(包括职工生活困难补助、探亲路费等);

4、各项劳动保护支出;

5、雇员调动工作的旅费和安家费;

6、雇员离退休、退职待遇的各项支出;

7、独生子女补贴;

8、纳税人负担的住房公积金;

9、国家税务总局认定的不属于工作薪金支出的项目.

企业所科税汇算清缴时,调增收入和调减费用会计分录该如何做

在应付所得税法核算下,汇算清缴时的调增调减,不需要做会计分录.在资产负债表债务法核算下,应做递延所得税资产或负债的确认.

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

汇算清缴时的调增收入是指将会计处理中不计税的收入甚至不确认为收入的情况调整为计税的收入,调减费用是指将会计处理中的费用项目,不能企业所得税前列支的费用减除,最后计算应税所得(即将利润按税法规定调整为应税所得).

应付所得税法情况下,是将本期税前会计利润与应税所得之间产生的差异在当期确认所得税费用的会计处理方法.

这种处理方式,计算出应税所得,按应税所得乘以企业所得税税率计算出所得税税额,借记所得税费用,贷记应交税费即可.调增的收入与调减的费用不需做会计分录入账.

资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发,分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债的影响,当税率或税基变动时,必须按预期税率对"递延所得税负债"和"递延所得税资产"账户余额进行调整.

这种处理方式,需要分晰调增的收入与调减的费用是暂时性差异还是永久性差异,记久性差异不需要进行账务处理,暂时性差异(指可在以后年度调回),则需要确认为递延所得税资产或负债予以入账.

关于什么时候调增调减账务处理小编做了以上总结,大家可以参考一下.调增金额,是因为税法规定的,不得在税前扣除的支出以及按税法规定需要交税的收入,你做账时扣除了或者没有算到收入里去,所以需要在纳税调整时调成增加的项目.调减金额,是因为税法规定,可以在税前扣除的支出以及可以免税的收入,你做账时没有扣除或者加到收入里去了,所以需要调减.

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