增值税和消费税计算中的运费的处理
(1)运输费用作为价外费用需要计算缴纳销项税时,视为含税收入,运费/(1+17%)*17%
(2)取得运输发票,需要计算抵扣进项税时,直接用发票金额运费*7%计算进项税额;
(3)已抵扣进项转出时,如果题中给出的是运输发票或支付的金额,就直接用该金额*7%转出进项税额;
如果题中给出的是计入成本的运输费用,就需要用计入成本的运输费用/(1-7%)*7%转出进项税额.
其实判断运费是计算销项税还是抵扣进项税,主要是要看运费是收取的还是支付的,如果是收取的,那么是作为价外费用的,如果是自己支付的,那么属于自己的支出,就是可以抵扣进项税额的.
2019年我国运输费的增值税税率是多少?
运输费增值税税率为11%.(年应交纳增值税销售额小于500万元的小规模纳税人,适用3%的"征收率")
《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》:
第十五条 增值税税率:
(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%.
(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%.
(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%.
(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零.具体范围由财政部和国家税务总局另行规定.
第十六条 增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外.
运输费的17%、7%、11%三个税率有什么区别?
(1)7%是以前营改增之前,运费计算抵扣增值税的计算扣除进项税额的税率,目前这个政策已经改了,现已不在使用.
(2)11%是营改增之后,一般纳税人运费的增值税税率,一般运输企业开票,以及取得专用发票的人,可以抵扣11%的增值税进项(专用发票上有税率和金额的)
(3)17%通常是指销售货物并提供运输劳务,按照增值税暂行条例实施细则:
第十二条 条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费.但下列项目不包括在内:
(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;
(二)同时符合以下条件的代垫运输费用:
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;
2.纳税人将该项发票转交给购买方的.
也就是说,纳税人销售货物并提供运输装卸劳务,这时运输作为价外费用,适用17%的税率.
运输费增值税税率为11%.(年应交纳增值税销售额小于500万元的小规模纳税人,适用3%的"征收率")
《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》:
第十五条 增值税税率:
(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%.
(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%.
(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%.
(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零.具体范围由财政部和国家税务总局另行规定.
第十六条 增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外.
(1)7%是以前营改增之前,运费计算抵扣增值税的计算扣除进项税额的税率,目前这个政策已经改了,现已不在使用.
(2)11%是营改增之后,一般纳税人运费的增值税税率,一般运输企业开票,以及取得专用发票的人,可以抵扣11%的增值税进项(专用发票上有税率和金额的)
(3)17%通常是指销售货物并提供运输劳务,按照增值税暂行条例实施细则:
第十二条 条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费.但下列项目不包括在内:
(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;
(二)同时符合以下条件的代垫运输费用:
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;
2.纳税人将该项发票转交给购买方的.
也就是说,纳税人销售货物并提供运输装卸劳务,这时运输作为价外费用,适用17%的税率.
运费包括哪些部分
运费包括一般指的是海运费、运输费、提货费.运费是指支付货运或全部或部分使用船只、火车、飞机或其他类似运输手段的费用.
运费按运输方式的不同,可以分为铁路运价、水运运价、汽车运价、航空运价和管道运输运价;按货物运载方式和要求的目的不同,可以分为整车运价和零担运价;按运输距离远近的不同,可以分为长途运价、短途运价;根据国民经济决策和方针政策的需要,有特定运价、优待运价等.
运输费是消费税计税依据吗?是的,运输费是消费税的计税依据,我们通过学习知道了纳税人销售货物并提供运输装卸劳务,这时运输作为价外费用,适用17%的税率.,所以说我么今天鞥来到这里学习的价值是很有意义的.
实行从价定率征收消费品的计税依据与增值税的计税依据是一样的,即:含消费税而不含...在确定增值税、消费税计税依据时,应当将其换算为不含增值税的销售额,换算公式为:①...
四、计税依据消费税的计税依据:实行从量定额和从价定率计征两种办法。从量定额...费、装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外费用,但不含代垫付的运费和增...
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。其中:关税完税价格=报关前发生的购买价款+国际运费+保险费。二、消费税是在对货...小汽车等税目。酒及酒精均属于消费税征收范围的消费品。三、消费税计税法律依据以...
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