1、补交上年度的增值税会计分录的做法为:
一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:
借:应交税金--应交增值税
贷:银行存款等
二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:
1、计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费--增值税检查调整
贷:应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记本科目;
2、若余额在贷方,且"应交税费--应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;
3、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税"科目;
4、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税费--未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行.
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补交以前年度城建税会计分录
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1、本年度补交以前年度增值税调整时做:借:以前年度损益调整贷:应交税金-增值税检查调整2.补交税款时:借:应交税金-增值税检查调整贷:银行存款;3、结转利润分配-未...
以前年度的增值税要通过“以前年度损益调整”这个科目。滞纳金和罚款要通过“营业外支出”这个科目,但申报企业所得税时要调增计税所得额。2、按规定要同时补交城...
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以前年度损益调整科目处理1.计提借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交增值税—增值税检查调整2.缴纳借:应交税费—应交增值税—增值税检查调整贷:银行存款补交增值...
以前年度损益调整科目处理1.计提借:以前年度损益调整贷:应交税费—应交增值税—增值税检查调整2.缴纳借:应交税费—应交增值税—增值税检查调整贷:银行存款补交增值税...
增值税的处理借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交增值税借:应交税费-应交增值税贷:银行存款滞纳金的处理借:营业外支出贷:银行存款借:利润分配贷:以前年...
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