​汇率差额会计分录(汇率差额会计分录)

汇率差额会计分录

汇兑差额会计分录:

结汇时(外币兑换人民币)

借:银行存款(人民币实得数字)

财务费用(借贷方得差额,如借方小于贷方,为汇兑损失,用蓝字,如借方大于贷方,为汇兑收益,用红字)

贷:银行存款(外币按照记帐汇率计算人民币数字)

购汇时

借:银行存款(外币按照记帐汇率计算人民币数字)

财务费用(借贷方差额,如借方大于贷方,为汇兑收益,用红字,如借方小于贷方,为汇兑损失,用蓝字)

贷:银行存款(人民币实际支付数字)

汇率差怎么计算

国际外汇市场上,汇率的价格共有 5 位数字表示,汇率价格的最后一位数的变动,我们用点表示,如美元兑日元 由117.51 上升到117.52中的 0.01 、欧元兑美元由1.3235下降到1.3234中的 0.0001,都称作为一个点,这是汇率变动的最小基本单位.

在外汇交易中,会看到一个两边的报价,由买价与卖价组成.买价与卖价的差别为点差,银行和交易商通过买卖的点差获利.当我们做外汇买卖时,银行及时报价的买卖间点差直接影响我们汇民的收入.

前不久,晨报曾经刊登过美元直接买入日元,还是买入港币再买入日元.通过我们的计算得证:美元买入港币再买入日元好.

那么从整个银行报价来看不是所有的币种都是这样,比如:美元买入澳元,10000美元÷0.5226=19135.09澳元,美元买入港币再买入澳元,10000美元 × 7.7955÷4.0765=19123.02澳元,前者比后者多12.07个澳元;如果折合成美元买入澳元的价位,即12.07澳元 ×0.5226=6.31美元,这样就多了6.31美元.

注意:用银行的卖出价减买入价再除以买入价,就是交银行的手续费.

出口与收汇分别是以出口日期与收汇日期的折算率折成美元统计的.因此,对于非美元的币种,即使是出口与收汇完全相等,折算出的美元也很可能存在差别,这就是汇率差.

一般情况来说,出口成交总价=收汇金额+核销差额+汇率差.

举例说明一下汇率差的问题:

1月份出口日元200,000日元,按1月当时的汇率折成22,958美元,

5月份收回日元200,000日元,按5月当时的汇率折成22.277美元,

两者差22,958-22,277=681美元,即为该笔出口收汇核销的汇率差

举例说明一下带核销差额的汇率差的问题:

1月份出口日元200,000日元,按1月当时的汇率折成22,958美元,

5月份收回日元193,000日元,按5月当时的汇率折成21.497美元,

该笔出口收汇核销的核销差额为(200,000-193,000)=7000日元或是(22,277-21,497)=780美元

该笔出口收汇核销的汇率差为(22,958-21,497)-780=681美元.

以上就是汇率差额会计分录的编制方法,大家都学会了吗?指企业在筹集资本金过程中,收到的出资额,如果需要折合为记帐本位币的,收到时的汇率与投资合同中约定投资者出资的汇率不同时而发生的差额.更多有用会计咨询请关注本网.

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