一、税率调整开票时间点
根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号,以下简称18号公告)第九条规定,一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票.
一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开.
增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率,一般纳税人发生上述行为可以手工选择原适用税率开具增值税发票.
二、增值税纳税义务发生定义
根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条规定,增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:
(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项.取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天.
(二)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
(三)纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天.
(四)纳税人发生本办法第十四条规定情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天.
(五)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天.
综合上面法规得知,税率调整不影响纳税义务缴纳和发票开具.相关纳税义务发生时间在规定税率调整之前的,应按原适用税率开具,在规定税率调整之后开具原税率发票,可以开票软件中手工选择原适用税率开具发票并进行正常申报.
2019年4月1日降税后增值税税率表xls
对方开具5%税率的房屋租赁的增值税专用发票,属于一般纳税人不动产租赁选择简易办法征收按照5%的“征收率”开具的增值税专用发票,这个完全可以抵扣。
B公司的经营范围有运输业吗?如果有,而且是一般纳税人,就可以开11%的运输票,而不是6%的。税率不是单位自己可以随便想开多少就开多少的。如果B公司营业范围没有运输...
普通开票的税率,一般纳税人的为17%和13%,小规模纳税人的工业一般是6%,商业一般是4%,小规模纳税人如果给一般纳税人,无论是开普通发票还是申购专用发票,税率只能是4%...
2020年因为疫情减免可以开票税率1%,2021年现在还是延续优惠,盘里开票税率哪里可以选1%,注意自生情况,有的合同写明3%的,可能要征得对方同意。
分11张开票,税率13,怎么算?10张10500,,1张1000,单位可以按金额分摊。
如果是个人给单位提供劳务,那么通过税局开票时,税局征收增值税,征收率3%(现在疫情期间,减按1%征收率),个人所得税则由单位代扣代缴。如果是个人销售给单位货物,那么通...
只是税率改变了,开票方式和申报方式一点都没有变化,还是和以前开票申报一模一样。
1、增值税(税率3%)或营业税(税率3%-20%,按照应税项目区分);2、城建税,按实际缴纳的(营业税+增值税+消费税)缴纳。税率按纳税人所在地分别规定为:市区7%,县城和镇5%...
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