1.购进商品时
借:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2.如果进项大于销项
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
下月交上月增值税(如有):
借:应交税费-未交增值税(等)
贷:银行存款
什么叫留抵税额?里面的留抵是什么意思呀?
本期销项税额-(上期留抵税额+本期的进项税额)=本期应交增值税
本期应交税金为正数,是这个月的应交增值税;
如果是负数,则转为留抵税额,转入下期继续抵扣
留抵税额 [ liú dǐ shuì é ]
【定义】期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额
留抵 [ liú dǐ ]
【解释】:正常的增值税缴纳计算是用本月的销项税额减去进项税额,得出的是本月应交纳的增值税额,有时候会出现进项税额大于销项税额,也就是进项税额抵扣不完,留抵税额就是你上月的进项税额大于销项税额的数额,可以转入下期继续抵扣.
留抵税额作用:
如有期末留抵税额,则本期不缴纳增值税.
①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
②当期期末留抵税额>当期免抵退税额时
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
留抵增值税:
本期的进项税多,而销项税少,月末应交税金是负数,这个负数就是留抵的增值税;
例如:本月进项100,销项80,20就是期末留抵税额.
增值税进项税额是否有留抵期限进项税额抵扣时限
(1)增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.
(2)一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书,需经税务机关稽核比对相符后(P120先比后抵,稽核期为开具的3个月以内,180日内抵扣),作为进项税额抵扣.
只要已经认证并申报了,就没有限期规定了,直到你销项大于进项抵扣完毕.
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条的规定,除该条例第十三条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.应纳税额的计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额.因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.因此,对于留抵税额的抵扣并无时间上的限制.
以上内容由小编提供,主要内容是关于增值税留抵税额账务处理,最后小编提醒大家购买固定资产的增值税是可以作为进项税额进行抵扣的. 无论是外购还是自制的不动产不得扣除.这一点希望大家在工作中能注意.
待抵扣进项税额的账务处理
不需做账务处理。次月和进项税相加抵扣销项税。
1.如果本月增值税有留抵税额,应交增值税为负数,那么财务是不应该计提营业税金及附加费,如果计提了营业税金及附加费,下月是可以用红字冲销的,2.本月增值税,应交增值税为...
不需要。留抵税额只在增值税纳税申报表中体现即可,账务中没必要做处理。
这个账务处理是错误的。错就错在上期留抵税额=50000他结转到应交税费-未交增值税。根据增值税会计处理,期末存在留抵税额,不需要转账,在应交税金——增值税(进项税额...
留抵税金不用做账务处理。留抵税额指进项增值税大于销项增值税,出现的多余进项税额。留抵税额本月没有抵扣完,可以留到下个月进行抵扣。留抵税额:作为一般纳税人,当月...
账务处理:如果当月增值税进项税额大于销项税额,则大于部分作为。增值税进项税留抵...留抵税额";2、用留抵的税额冲销项的税额,帐务可以不用处理;3、只需在增值税申...
9万应缴税费-应缴增值税(出口抵减内销货物应纳税额)4万贷:应缴税费-应缴增值税(出...13万刨掉当月的应退税额,仍然有1万的留底税额,这个1万不需要进行任何处理的。你理...
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