1、当月未收到发票,会计分录如下:
借:预付账款
或者其他应收款
贷:银行存款
2、收到发票后,会计分录如下:
借:管理费用
贷:预付账款
或者其他应收款
3、已付款,且收到发票,但未抵扣,会计分录如下:
暂估入库:
借:原材料
待摊费用-暂估税金
贷:银行存款
增值税中列计进项税额的发票叫做进项发票.纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税额为进项税额.纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额.
销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率
已经发生的费用,但尚未支付,也未取得发票怎么处理
费用根据权责发生制原则,规定了在什么时点上确认费用,只要属于本期的费用,不论其是否支付,均应作为本期的费用,如预提银行借款利息;对不属于本期的费用,即使款项已经支付,也不应作为本期的费用.
1、已付款,但是未收到发票.一般企业都是先做预付款处理,出纳根据会计做的会计凭证,登记日记账,做银行支出.
借:预付账款
贷:银行存款
2、收到发票,材料验收入库后.
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
企业应设置"预付账款"会计科目,核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项.
(1)企业因购货而预付的款项,借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目.
(2)收到所购物资时,根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额,借记"物资采购"或"原材料"、"库存商品"等科目,按专用发票上注明的增值税额,借记"应交税金-应交增值税(进项税额)"科目,按应付金额,贷记"预付账款"科目.
(3)补付的款项,借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目;
(4)退回多付的款项,借记"银行存款"科目,贷记"预付账款"科目.
预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入"应付账款"科目的借方,不设置"预付账款"科目.
企业的预付账款,如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款.企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额,借记"其他应收款--预付账款转入"科目,贷记"预付账款"科目.
除转入"其他应收款"科目的预付账款外,其他预付账款不得计提坏账准备.
"预付账款"科目应按供应单位设置明细账,进行明细核算.
"预付账款"科目期末借方余额,反映企业实际预付的款项;期末如为贷方余额,反映企业尚未补付的款项.
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已付款未收到发票需要做暂估入账处理。1、当月,材料或商品暂估入库,以入库单或收料...因此,一般都是等到发票到了以后才冲回的。3、再做一笔收到发票的分录,以发票作为附...
预付借:预付账款(没用这个科目的,也可计入应付账款)贷:银行存款借:库存商品应交税费-应交增值税(进项税额)贷:预付账款(同上)
1、购买固定资产先付款了没收到发票的会计分录是:借:预付账款贷:银行存款2、待固定资产的发票到时,会计分录是:借:固定资产应交税费-应交增值税-进项税贷:预付账款...
借方:其他应收款;贷方:银行存款或者现金
首先未收到发票就不用做有关增值税的分录借:其他应收款-单位贷:现金或银行存款
1、发票已开,未收到款项:借:应收账款——XXX单位贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(一般纳税人的话,三级写上进项税额)2、后期收到款项:借:银行存款贷:应收账款——...
借原材料贷应付账款---暂估增值税发票未收到,是我们会计上经常遇到的问题,这个时候,我们的处理方法一般是要做一个暂估,等到发票来的时候,再把暂估的分录冲销
一、货款汇出后,如在一个月内未收到发票,月底做帐:借应收帐款(或预付帐款)贷银行存款以后会计期间收到发票时,做帐:1、属于购买材料的:借物资采购(或原材料_某...
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