纳税人开具增值税专用发票,发生退货时:
(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣
处理方式:购买方可在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.
(二)购买方取得专用发票未用于申报抵扣,但发票联或抵扣联无法退回
处理方式:购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.
(三)销售方开具专用发票尚未交付购买方或者购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回
处理方式:销售方填开并上传《信息表》.销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.
政策依据:《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)
购货方要求退货并已运回销货方需要怎么开具红字发票
1、《信息表》的填开:
(1)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的:购买方可在增值税发票管理新系统(简称"新系统")中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.
(2)购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的:购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.
(3)销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的:销售方可在新系统中填开并上传《信息表》.销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.
2、《信息表》的校验
主管税务机关网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中.
纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验.
3、红字专用发票的开具
销售方凭税务机关系统校验的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具.红字专用发票应与《信息表》一一对应.
《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条规定:开具发票后,如发生销货退回,需开具红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发票并注明"作废"字样后,重新开具销售发票.
发生退货发票怎么处理?企业产品因为质量差、产品规格不符等原因,发生退货的,需要根据退货的金额,开具红字增值税发票,冲减之前的增值税.开具红字增值税发票之前,需要填写红字增值税专用发票信息表.
发生退货时,已开的电子发票会通过系统自动冲红处理(电子发票显示无效),因此我们正常退货就行了,会自动全额退款。
销货退回,你作为购货方,只需要做进项税转出,就可以抵减已经认证的进项税。对于采购成本的入账,你需要向对方索要红字发票,红字发票做红字帐,冲销购货成本上述两步都做完...
没有认证抵扣的增值税专用发票发生退货:1、如果退货发生在开票当月,可直接退回增值税专用发票发票联、抵扣联进行作废处理。2、如果退货发生在开票的次月或以后月份,那...
销货退回,你作为购货方,只需要做进项税转出,就可以抵减已经认证的进项税。对于采购成本的入账,你需要向对方索要红字发票,红字发票做红字帐,冲销购货成本。上述两步都...
收款方凡能够收回原已开具发票的,应将收回的原已开具的发票按作废发票处理。对于发生全额退款的,应按照原已开具发票的金额数重新开具退款发票;对于发生差额退款的,应...
当月的作废处理后即可开出新发票了,用复制的方法很简单.次月退回的要开出与退票一致的正数发票冲抵,然后再开出新发票即可不会发生重复纳税的情况.
且这月销项税额较大的话,当然是下月开红字对公司较有利,因为可以用这张进项抵减应纳的销项税额。2、对于销货方来说,货物既然发生退回,至于是哪月开具红字发票是没有...
相关文章
