汇算清缴期业务招待费如何纳税调整，数豆子为大家整理相关资料。
汇算清缴期业务招待费如何纳税调整税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=当年销售(营业)收入×5‰。
一是业务招待费扣除限额大于业务招待费发生额60%的，纳税调整时，应调增应纳税所得额=业务招待费发生额×40%，即企业已在管理费用中实际列支的业务招待费发生额的40%部分。例如，某企业2012年销售收入5亿元，发生的与生产经营有关的业务招待费支出300万元，则该企业2012年业务招待费扣除限额250万元(5×5‰)，业务招待费发生额60%的部分是180万元(300×60%)，由于250>180，所以，该企业业务招待费应调增应纳税所得额120万元(业务招待费发生额300×40%)。
二是业务招待费扣除限额小于业务招待费发生额60%的，纳税调整时，应调增应纳税所得额=(业务招待费发生额60%-业务招待费扣除限额)+业务招待费发生额×40%，即业务招待费发生额60%，超过业务招待费扣除限额的差额，与企业已在管理费用中实际列支的业务招待费发生额的40%部分之和。例如，某企业2012年销售收入3亿元，发生的与生产经营有关的业务招待费支出300万元，则该企业2012年业务招待费扣除限额150万元(3×5‰)，业务招待费发生额60%的部分是180万元(300×60%)，由于150<180，所以，该企业业务招待费应调增应纳税所得额150万元，即180(业务招待费发生额60%)-业务招待费扣除限额150+业务招待费发生额300×40%。
业务招待费扣除标准是什么？根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
需要注意的是，计算广告费和业务宣传费、业务招待费扣除限额的计算基数为销售(营业)收入。销售(营业)收入包括销售货物收入、提供劳务收入等主营业务收入，还包括其他业务收入、视同销售收入。但是不含营业外收入。其计算公式为：
销售(营业)收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入。
在汇算清缴期业务招待费如何纳税调整？业务招待费扣除限额=当年销售(营业)收入×5‰，这个是业务招待费扣除的计算公式，从中我们可以看出业务招待费的最高扣除限额是5‰，超过则需要进行调整，调整方法小编已经在本文中做了分享，希望可以帮到大家。
收入的5‰。会计制度规定,业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用,可以据实列支。企业在企业所得税汇算清缴时,应重视业务招待费的纳税调整,防范涉税风险。...
,由于250>180,所以,该企业业务招待费应调增应纳税所得额120万元(业务招待费发生额300×40%)。业务招待费扣除限额小于业务招待费发生额60%的,纳税调整时,应调增应纳...
在汇算清缴时,应当纳税调整5000-2050=2950元例如2:公司41万元销售额,实际发生业务招待费3000,其业务招待费扣除标准(3)按销售(营业)收入计算,其业务招待费扣除标准为...
如果你账面本来是亏损100万调增了业务招待费40万后,还是亏损60万那就不用交所得税这个40万只是影响你以后年度弥补亏损,会少弥补40万
不需要做任何的账,这只是纳税调整用的。
灰色一般是自动计算的,汇算清缴注意填表顺序,看看填表说明自己就会了。
业务招待费扣除限额小于业务招待费发生额60%的,纳税调整时,应调增应纳税所得额=(业务招待费发生额60%-业务招待费扣除限额)+业务招待费发生额×40%,即业务招待费发...
所得税汇算清缴的业务招待费需要不调整会计分录。只进行纳税调整就可以了。
所得税汇算清缴的业务招待费需要不调整会计分录。只进行纳税调整就可以了。分两种情况:1、一般的所得税汇缴在第二年5月底前,如果上年度已报年报,做借:利润分配——未...
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