下年补提折旧能否冲减上年所得税，数豆子为大家整理相关资料。
下年补提折旧能否冲减上年所得税根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字[1996]79号文件)规定，企业纳税年度内应计未计的扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣。
应当注意的是，这里"企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣"，是指年度终了，纳税人在规定的申报期申报后，发现的应计未计、应提未提的税前扣除项目。据此，如果纳税人在所得税申报期前发现少提折旧，可以按照上述的会计分录进行账务处理；如果在所得税申报期后发现上述会计差错，则属于权益放弃，既不能冲减2002年度应纳税所得额，也不能冲减2003年应纳税所得额。分录如下：
借：以前年度损益调整10000
贷：累计折旧10000
借：利润分配--未分配利润10000
贷：以前年度损益调整10000
补提折旧以前年度损益所得税怎么调整？(1)补提折旧：
借：以前年度损益调整
贷：累计折旧
(2)调整应交所得税：
借：应交税费--应交所得税
贷：以前年度损益调整
(3)将"以前年度损益调整"科目余额转入利润分配：
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
下年补提折旧能否冲减上年所得税？综合以上内容所述，其实通过小编老师针对补提折旧冲减上年度所得税的处理资料已经说完了，相信你们都知道是可以通过以前年度损益调整的项目进行处理的，如果你们对此会计分录资料还请其他的疑问，不妨来这里找专业的会计老师进行学习。
所得税3300以前年度损益调整6700贷:累计折旧10000借:利润分配——未分配利润6700贷:以前年度损益调整6700A企业在2003年补提的折旧额,能否冲减上一年应缴...
提折旧等,不得转移以后年度补扣。”和《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的...应提未提的税前扣除项目。”因此,去年未计提的折旧费不能直接在今年补记补提。但...
一、执行会计准则或企业会计制度的:计提,借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税上交,借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款结转,借:利润分配-未分配利润贷:以前...
1.上年没提折旧今年可以补提么?---可以,但是计提的折旧要通过以前年度损益调整,冲减未分配利润,对今年的所得税没有作用,反而浪费了成本;所以,不如不提。2.今年的一至四...
按照新税法规定的适用税率25%计算缴纳。23*25%=5.75万元
如果补提去年的折旧,要使用“以前年度损益调整”科目,只调整结果,过程忽略。这样不...应交税费—所得税&nbs...
可以提。你做账务处理时可以补提以前年度损益调整,但年度所得税申报时必须纳税调减。
发现的应计未计,应提未提的税前扣除项目。所以贵企业如果是在所得税汇算清缴期以前补提上年折旧,可以在税前列支,如果是在所得税汇算清缴期以后补提上年折旧,就不能在...
③上年未分配利润的调增数不等于补交的所得税额,处理结果有误。④未作补提盈余公积...所得税时,借记“以前年度损益调整”账户,贷记“应交税金--应交所得税”账户;冲减多交...
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