固定资产递延所得税会计分录怎么做，数豆子为大家整理相关资料。
固定资产递延所得税会计分录怎么做借：固定资产--A设备
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等
借：研发支出--费用化支出
贷：累计折旧
期末将"研发支出--费用化支出"转入"管理费用"科目。
借：管理费用
贷：研发支出--费用化支出
递延所得税的会计处理一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。
二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
三、递延所得税资产的主要账务处理
(一)企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目。
(二)资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
(三)资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
好了，关于上述"固定资产递延所得税会计分录怎么做"的问题，小编就暂时给大家解答到这里了，会计中涉及到的难题想要解决，不仅仅要平时的积累，更是需要在这个行业经验丰富的人来解答。如果大家还有什么不懂的，可以继续咨询哦!按照税法规定允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减，比照可抵扣暂时性差异的原则处理。
借:固定资产——A设备应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款等借:研发支出——费用化支出贷:累计折旧期末将“研发支出——费用化支出”转入“管理费用”科目。...
18.75贷:应交税费——应交所得税18.752010.12.31借:递延所得税资产18.75贷:应交税费——应交所得税18.752011.12.31借:递延所得税资产18.75贷:应交税费——应交所...
2009.12.31借:递延所得税资产18.75贷:应交税费——应交所得税18.752010.12.31借:递延所得税资产18.75贷:应交税费——应交所得税18.752011.12.31借:递延所得税资产...
而回转时,其时也就是对应交而未交的差额欠帐的偿还,所以不涉及应交税费。举例:某固定资产本年会计折旧额200,税法要求折旧额100,所得税率25%分录:借:递延所得税资产25...
递延所得税资产的主要账务处理一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积—...
举例:某固定资产本年会计折旧额200,税法要求折旧额100,所得税率25%分录:借:递延所得税资产25所得税费用25贷:应交税费——应交所得税50转回时借:所得税费用2...
递延所得税资产产生的直接原因是财务会计与税法对同一经济事项的处理方法不同而存...。当固定资产的折旧都计提完了,假设税法与会计上对固定资产的残值规定一致,无论这...
账面价值<计税基础(可抵扣性暂时差异)98000-83333.33=14666.67递延所得税资产=14666.67*25%=3666.6675借:递延所得税资产3666.6675贷:所得税费用3666.667508...
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