应付工资=实发工资+个税+个人社保=27000+1000+2000=30000
一、分录：
1、计提工资会计分录的处理：
(1)对于生产工人的工资，则计入生产成本，分录如下：
借：生产成本
贷：应付职工薪酬
(2)对于车间管理者的工资，则计入制造费用，分录如下：
借：制造费用
贷：应付职工薪酬
(3)对于管理人员的工资，则计入管理费用，分录如下：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
(4)对于销售人员的工资，则记为销售费用，分录如下：
借：销售费用
贷：应付职工薪酬
2、次月发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
二、计提单位负担的社保
借：成本费用科目 3000
贷：应付职工薪酬-社保 3000
三、代扣个税、社保费用
借：应付职工薪酬-工资 3000
贷：应付职工薪酬-社保 2000
贷：应付税费-个人所得税 1000
四、发放工资
借：应付职工薪酬-工资 27000
贷：银行存款 27000
五、代缴个税、社保
借：应付职工薪酬-社保 5000(个人的与单位支付的一起交给社保局)
借：应付税费-个人所得税 1000
贷：银行存款
扩展资料：
工资费用工资费用指税务人员按照签订劳动合同的人员来发工资的情况。要企业列出人员的工资表，缴个人所得税等。
分配原则
(1)分清应计入产品成本的费用与不应计入产品成本的费用。工资费用一般都应计入产品成本，但医务、福利人员的工资则应由福利费开支，离退休人员的工资应由管理费开支，专设销售机构人员的工资应由销售费负担。
(2)分清直接计入成本的工资费用与间接计入相应的产品成本。而生产单位管理人员的工资应先按不同的车间进行归集，计入制造费用，然后与其他制造费用汇总以后分配计入产品成本。
计提科目
要视具体的企业性质：
一、生产型企业
生产工人的工资一般计入“产成品”，随产品销售转入“主营业务成本”
管理人员工资计入“管理费用”月未转入“本年利润”
二、非生产型企业
工资计入“管理费用”月未转入“本年利润”
1、应付职工薪酬主要包括：
(1)职工工资、奖金、津贴和补贴;
(2)职工福利费;
(3)医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;
(4)住房公积金;
(5)工会经费和职工教育经费;
(6)非货币性福利。这是指企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利，将自己拥有的资产或租赁的资产无偿提供给职工使用、为职工无偿提供医疗保健服务，或者向职工提供企业一定补贴的商品或服务等。
(7)因解除与职工的劳动关系给予的补偿;
(8)其他与获得职工提供的服务相关的支出。
2、应付职工薪酬的相关账务处理：
(1)企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
(2)企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
(3)企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
(4)企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
(5)企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
(6)企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
相关文章
