转出未交增值税年底怎么结转(转出未交增值税年末有余额吗)

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年末的时候把增值税下三级科目结平

借：应交税费--应交增值税--销项税额

应交税费--应交增值税--进项税额转出

贷：应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--应交增值税--转出未交增值税等

进项税转出年底结转：

1、年结：看12月份增值百税是应交还是留底。

2、应交：将未交增值税转出后，再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转，结果是转平，除应交增值税--未交增值税有贷方余额，第二年缴纳。

3、留底：将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税，应交增值税--应交税金--进项税额有借方余额，就度是留底金额，为第二年的年初未抵扣数。

一、"应交增值税"科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

1、结转进项税额：

借：应交税费--度应交增值税--转出未交增值税

贷：应交税费--应交增值税(进项)

2、结转销项税额：

借：应交税费--应交增值税(销项)

贷：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

二、根据"应交知税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值，转入"应交税费--未交增值税"科目借道或贷。若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。

三、在下月缴纳时：

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

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