预收账款客户不用了怎么冲减(收到客户现金货款)

预收账款客户不用了怎么冲减，关于这个内容，数豆子整理如下资料。

收到预收账款时：

借：银行存款

贷：预收账款--XX客户

待开出销售发票时：

借：预收账款--XX客户

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出!

做会计分录为：

销售未实现时，

借：银行存款/库存现金

贷：预收账款

销售实现时，

借：预收账款

贷：主营业务收入

不单独设"预收账款"科目的企业，预收的账款在"应收账款"科目核算。

在"应收账款"的贷方登记收到的预收款数额：

借：银行存款/库存现金

贷：应收账款

发出货物开出发票时：

借：应收账款

贷：主营业务收入(若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税(销项税额)，小规模企业不需要记)

预收账款的借方和贷方

预收账款时，货币资金增加，记入借方。所以预收账款应记入贷方。

一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记"预收账款"账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入。

预收账款业务的会计处理

收到预收账款时：

借：银行存款

贷：预收账款--XX客户

待开出销售发票时：

借：预收账款--XX客户

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税

预收账款按应收账款方式进行控制。按具体客户设置明细账，进行明细核算，具体可采用如下方式：

1、区域分布/具体客户模式；

2、合约结合具体客户模式；3具体客户模式，对客户不多的企业，采取具体客户模式进行明细核算。

预收账款客户不用了怎么冲减？

网友对预收账款客户不用了怎么冲减的相关评论